Chắc hẳn, trong hành trình xây dựng và phát triển sự nghiệp của mình, không ít lần bạn – những chủ hộ kinh doanh, doanh nghiệp nhỏ – cảm thấy áp lực từ những con số, những quy định thuế phức tạp. Đó không chỉ là gánh nặng tài chính mà còn là nỗi lo về thủ tục, giấy tờ rườm rà, khiến bạn đôi khi phân tâm khỏi việc kinh doanh chính. Thấu hiểu điều đó, những thay đổi trong chính sách thuế luôn được kỳ vọng như một làn gió mới, mang đến sự thông thoáng và hỗ trợ thiết thực. Và mới đây, một tin vui đáng chú ý đã chính thức được thông qua, hứa hẹn giảm bớt đáng kể gánh nặng cho khu vực kinh tế cá thể – xương sống của nền kinh tế.
Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân Sửa Đổi: Bước Ngoặt Hỗ Trợ Hộ Kinh Doanh
Ngày 10/12/2025 đánh dấu một cột mốc quan trọng khi Quốc hội chính thức thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) cùng một số điều chỉnh trong Luật Quản lý thuế. Điểm nhấn đáng chú ý nhất, và cũng là tin vui lan tỏa đến hàng triệu hộ kinh doanh trên cả nước, chính là việc nâng ngưỡng doanh thu được miễn thuế. Đây không đơn thuần là một điều chỉnh về con số, mà là một chính sách mang tính cải cách mạnh mẽ, thể hiện sự thấu hiểu và đồng hành của Nhà nước với khu vực kinh tế tư nhân, đặc biệt trong bối cảnh phục hồi sản xuất kinh doanh và mặt bằng giá chung đang có nhiều biến động.
Việc nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 500 triệu đồng/năm được xem là bước cải cách mạnh mẽ nhằm giảm gánh nặng về thủ tục và chi phí tuân thủ cho khu vực kinh tế cá thể, đồng thời phù hợp với bối cảnh phục hồi sản xuất kinh doanh.
Chi Tiết Điểm Mới: Ai Được Lợi Và Lợi Như Thế Nào?
Hãy cùng phân tích cụ thể những thay đổi này để bạn có cái nhìn rõ ràng nhất về quyền lợi và nghĩa vụ của mình.
1. Ngưỡng Miễn Thuế “Bứt Phá”: Từ 200 Triệu Lên 500 Triệu Đồng/Năm
Theo quy định cũ, hộ và cá nhân kinh doanh chỉ được miễn thuế nếu tổng doanh thu cả năm không vượt quá 200 triệu đồng. Con số này trong nhiều năm qua đã bộc lộ nhiều bất cập, không còn phù hợp với thực tế kinh doanh và mức sống.
Quy định mới mang tính đột phá: Mức doanh thu được miễn thuế đã chính thức được nâng lên 500 triệu đồng/năm. Điều này có nghĩa là:
- Nếu tổng doanh thu trong năm tài chính của bạn không vượt quá 500 triệu đồng, bạn sẽ không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ hoạt động kinh doanh này.
- Đồng thời, bạn cũng không phải nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với phần doanh thu trong ngưỡng miễn thuế này.
Thống kê cho thấy Việt Nam có hơn 2,54 triệu hộ kinh doanh, và khoảng 90% trong số đó có mức doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm. Điều này đồng nghĩa với việc phần lớn hộ kinh doanh trên cả nước sẽ ngay lập tức được hưởng lợi từ chính sách mới, giảm đi một khoản chi phí thuế đáng kể, tạo thêm dư địa tài chính để tái đầu tư, tích lũy hoặc mở rộng quy mô.
2. Quy Định Linh Hoạt Cho Nhóm Doanh Thu Từ Trên 500 Triệu Đến 3 Tỷ Đồng/Năm
Với những hộ kinh doanh có quy mô lớn hơn, doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng/năm, luật mới mang đến sự linh hoạt đáng ghi nhận. Thay vì áp dụng một phương pháp tính cứng nhắc, người nộp thuế được tự lựa chọn một trong hai phương pháp tính thuế sao cho phù hợp và có lợi nhất với tình hình thực tế của mình:
- Phương pháp 1: Tính thuế theo thu nhập thực tế (Doanh thu – Chi phí hợp lý)
- Cách tính: Thu nhập chịu thuế = Tổng doanh thu – Các chi phí hợp lý, hợp lệ có chứng từ.
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập chịu thuế x Thuế suất 15% - Phù hợp với: Các hộ kinh doanh có hệ thống sổ sách, chứng từ rõ ràng, chi phí nhiều và muốn phản ánh đúng thực trạng lãi/lỗ.
- Cách tính: Thu nhập chịu thuế = Tổng doanh thu – Các chi phí hợp lý, hợp lệ có chứng từ.
- Phương pháp 2: Tính thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu (Tính trên phần doanh thu vượt ngưỡng)
- Cách tính: Chỉ phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng mới được đưa vào căn cứ tính thuế. Thuế suất áp dụng sẽ là một tỷ lệ phần trăm nhất định trên phần doanh thu vượt ngưỡng này (tỷ lệ cụ thể sẽ do Bộ Tài chính hướng dẫn, thường dao động theo ngành nghề).
Thuế TNCN phải nộp = (Doanh thu cả năm - 500 triệu) x Tỷ lệ % quy định - Phù hợp với: Các hộ kinh doanh chưa có hệ thống kế toán chặt chẽ, chi phí khó chứng minh hoặc muốn đơn giản hóa việc tính thuế.
- Cách tính: Chỉ phần doanh thu vượt trên 500 triệu đồng mới được đưa vào căn cứ tính thuế. Thuế suất áp dụng sẽ là một tỷ lệ phần trăm nhất định trên phần doanh thu vượt ngưỡng này (tỷ lệ cụ thể sẽ do Bộ Tài chính hướng dẫn, thường dao động theo ngành nghề).
Sự lựa chọn này giúp đảm bảo tính công bằng, phản ánh đúng hơn năng lực và thực tế kinh doanh của từng hộ, khuyến khích việc chính thức hóa và minh bạch hóa hoạt động.
Ý Nghĩa Sâu Sắc: Không Chỉ Là Giảm Thuế
Việc điều chỉnh Luật không đơn thuần mang lại lợi ích tài chính trước mắt, mà còn có những ý nghĩa chiến lược lâu dài:
- Giảm áp lực tuân thủ: Hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ sẽ không còn phải lo lắng về việc kê khai, nộp thuế hàng quý/hàng năm, giảm thiểu chi phí về thời gian và công sức cho các thủ tục hành chính.
- Tạo động lực tích lũy và mở rộng: Khoản tiền tiết kiệm được từ thuế có thể trở thành nguồn vốn quý giá để tái đầu tư, nâng cấp trang thiết bị, đa dạng hóa mặt hàng, từ đó thúc đẩy tăng trưởng.
- Khuyến khích chính thức hóa: Khi ngưỡng miễn thuế cao hơn, nhiều hộ kinh doanh sẽ có động lực đăng ký kinh doanh đầy đủ để được hưởng chính sách này một cách hợp pháp, góp phần mở rộng cơ sở thuế bền vững cho ngân sách Nhà nước trong tương lai.
- Phù hợp với thực tiễn: Mức 500 triệu đồng/năm phản ánh sát hơn mặt bằng thu nhập và chi phí sinh hoạt hiện nay, cho thấy chính sách thuế đang dần theo kịp sự vận động của thị trường.
Lời Khuyên Thực Tế & Mẹo Ứng Dụng Cho Hộ Kinh Doanh
Đứng trước thay đổi này, bạn nên làm gì để tận dụng tối đa lợi ích và vận hành suôn sẻ?
1. Đánh Giá Lại Doanh Thu & Lựa Chọn Phương Pháp Tính Thuế Tối Ưu
- Hộ doanh thu dưới 500 triệu/năm: Hãy yên tâm tập trung kinh doanh. Tuy nhiên, vẫn cần lưu giữ đầy đủ hóa đơn, chứng từ để theo dõi doanh thu chính xác, phòng trường hợp cơ quan thuế có yêu cầu xác minh và để làm cơ sở nếu năm sau doanh thu của bạn tăng lên.
- Hộ doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ/năm: Cần phân tích kỹ:
- Nếu bạn có nhiều chi phí hợp lệ (tiền thuê mặt bằng, mua nguyên vật liệu, trả lương, điện nước, khấu hao…), hãy lưu trữ chứng từ cẩn thận. Phương pháp tính theo thu nhập thực tế có thể giúp bạn giảm đáng kể số thuế phải nộp.
- Nếu chi phí khó chứng minh hoặc ít, phương pháp tính theo tỷ lệ % trên doanh thu vượt ngưỡng có thể đơn giản và thuận tiện hơn. Hãy chờ hướng dẫn chi tiết về tỷ lệ % cho ngành nghề của bạn từ cơ quan thuế.
2. Số Hóa & Ứng Dụng Công Nghệ Quản Lý
Đây là thời điểm vàng để bạn nghĩ đến việc số hóa hoạt động kinh doanh. Một phần mềm quản lý tốt sẽ giúp bạn:
- Theo dõi doanh thu chính xác, tự động: Biết mình đang ở đâu so với ngưỡng 500 triệu là điều tối quan trọng.
- Lưu trữ hóa đơn điện tử, chứng từ số: Giúp việc tập hợp chi phí cho phương pháp tính thuế theo thực tế trở nên dễ dàng, minh bạch.
- Cập nhật tự động biểu mẫu kê khai thuế mới: Tránh sai sót và xử phạt không đáng có. Như chia sẻ từ bà Vũ Thị Hiền – Giám đốc Khối Tài chính số Sapo, các phần mềm uy tín sẽ luôn cập nhật kịp thời theo quy định mới, giúp người dùng an tâm tuân thủ.
- Xuất hóa đơn điện tử dễ dàng: Đây cũng là xu hướng bắt buộc và là minh chứng rõ ràng cho doanh thu của bạn.
Hiện nay, nhiều nhà cung cấp có các chương trình hỗ trợ chuyển đổi số cho hộ kinh doanh với chi phí rất thấp hoặc miễn phí trong giai đoạn đầu, kèm theo hóa đơn điện tử và chữ ký số. Hãy tìm hiểu để tận dụng các cơ hội này.
3. Chủ Động Cập Nhật Thông Tin & Tham Vấn Chuyên Môn
Luật đã thông qua, nhưng sẽ cần có Nghị định và Thông tư hướng dẫn chi tiết. Bạn nên:
- Theo dõi các kênh thông tin chính thống của Tổng cục Thuế, Cục Thuế địa phương.
- Tham gia các buổi tập huấn, hội thảo trực tuyến về thay đổi chính sách thuế do cơ quan chức năng hoặc các đơn vị tư vấn uy tín tổ chức.
- Đừng ngần ngại hỏi ý kiến từ các chuyên gia kế toán, thuế nếu bạn có những tình huống kinh doanh đặc thù để được tư vấn phương án tối ưu nhất.
Hành trình kinh doanh chưa bao giờ là dễ dàng, nhưng những thay đổi tích cực trong chính sách như lần này chính là những cơn gió thuận giúp bạn vững tay chèo hơn. Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi không chỉ giảm bớt gánh nặng tài chính mà còn gửi gắm thông điệp về sự đồng hành, khuyến khích tinh thần khởi nghiệp và phát triển bền vững. Hãy xem đây là cơ hội để bạn củng cố nền tảng, quản trị minh bạch hơn và tập trung nguồn lực vào những gì bạn làm tốt nhất: phát triển sản phẩm, dịch vụ và chăm sóc khách hàng. Sự tuân thủ thông minh và chủ động ngày hôm nay chính là bước đệm vững chắc cho sự tăng trưởng mạnh mẽ ngày mai.
Để luôn cập nhật kịp thời những hướng dẫn chi tiết nhất về chính sách thuế mới và các giải pháp quản lý tài chính – kế toán hiệu quả cho hộ kinh doanh, bạn có thể theo dõi các thông tin mới nhất và các tư vấn giá trị từ KTO tại website Kế toán Thuế Online và Facebook KTO.
Nguồn tham khảo chính: Nội dung bài viết được tổng hợp và phân tích dựa trên thông tin từ Dự thảo Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) được Quốc hội thông qua ngày 10/12/2025 và các bình luận chuyên môn từ các ch