Trước những thay đổi không ngừng của chính sách thuế, rất nhiều chủ doanh nghiệp và hộ kinh doanh mong muốn nắm bắt sớm thông tin để chủ động tối ưu kế hoạch tài chính, đảm bảo tuân thủ pháp luật và tận dụng hiệu quả các ưu đãi mới. Bạn có bao giờ tự hỏi một điều chỉnh nhỏ trong luật thuế có thể tạo ra sự khác biệt lớn như thế nào cho dòng tiền, lợi nhuận của doanh nghiệp mình? 2025 hứa hẹn là một dấu mốc quan trọng khi Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới chính thức có hiệu lực – mở ra chặng đường mới cho môi trường kinh doanh minh bạch, thuận lợi hơn cho mọi doanh nghiệp.
Những điểm mới nổi bật của Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025
Ngày 14/06/2025, Quốc hội đã thông qua Luật số 67/2025/QH15 về Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), chính thức có hiệu lực kể từ 01/10/2025. Không chỉ là một bản cập nhật thông thường, luật này mang tới nhiều thay đổi đáng chú ý về đối tượng nộp thuế, phạm vi thu nhập chịu thuế, thuế suất và các chính sách ưu đãi. Đây là thời điểm quan trọng để cộng đồng doanh nghiệp – đặc biệt là doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể – chủ động nghiên cứu, điều chỉnh kế hoạch kinh doanh cũng như các chiến lược thuế của mình.
“Việc nhanh chóng cập nhật, hiểu và vận dụng đúng các quy định mới sẽ là lợi thế cạnh tranh đáng giá, giúp doanh nghiệp tối ưu lợi nhuận, giảm thiểu rủi ro pháp lý và nâng cao năng lực quản trị tổng thể.”
Đối tượng và phạm vi áp dụng Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp mới nhất
Đối tượng nộp thuế theo quy định mới
Theo Điều 2 của Luật mới năm 2025, người nộp thuế TNDN bao gồm đa dạng hơn, cụ thể là:
- Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam: Gồm công ty cổ phần, trách nhiệm hữu hạn, hợp danh, doanh nghiệp tư nhân,…
- Doanh nghiệp nước ngoài: Bao gồm cả các doanh nghiệp có hoặc không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
- Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo Luật Hợp tác xã 2023.
- Đơn vị sự nghiệp được thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam.
- Các tổ chức khác phát sinh hoạt động kinh doanh tạo thu nhập chịu thuế, như các tổ chức phi lợi nhuận có hoạt động sản xuất, kinh doanh dịch vụ.
Đặc biệt, luật lần này nhấn mạnh về phạm vi điều chỉnh, mở rộng đến cả các doanh nghiệp nước ngoài hoặc thương nhân nước ngoài có kinh doanh trên nền tảng số, nền tảng công nghệ mà không có hiện diện vật lý tại Việt Nam – phù hợp với xu thế chuyển đổi số và toàn cầu hóa mạnh mẽ hiện nay.
Phạm vi thu nhập chịu thuế
Một trong những thắc mắc phổ biến là “thu nhập nào được coi là chịu thuế?” Luật 2025 quy định rõ:
- Doanh nghiệp trong nước: Chịu thuế đối với toàn bộ thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập ở nước ngoài (nếu có).
- Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Nộp thuế cho cả thu nhập phát sinh ở Việt Nam và thu nhập tại nước ngoài liên quan đến hoạt động của cơ sở thường trú.
- Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam:
- Bao gồm doanh nghiệp thương mại điện tử, cung cấp dịch vụ xuyên biên giới, dịch vụ số.
- Nộp thuế với thu nhập phát sinh tại Việt Nam.
Điều này đồng nghĩa, doanh nghiệp kinh doanh xuyên biên giới hoặc có nguồn thu nhập đa dạng cần rà soát lại hệ thống kế toán để hạch toán đúng và đủ các khoản doanh thu, chi phí, lợi nhuận liên quan để đảm bảo tuân thủ.
Định nghĩa về cơ sở thường trú – lưu ý cho doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài
Khái niệm cơ sở thường trú đã trở thành trọng tâm để xác định nghĩa vụ thuế TNDN của doanh nghiệp nước ngoài. Theo luật mới, cơ sở thường trú có thể là:
- Chi nhánh, văn phòng đại diện, công xưởng, dây chuyền sản xuất hoặc bất kỳ địa điểm kinh doanh nào tại Việt Nam.
- Phương tiện vận tải, mỏ dầu, mỏ khí hoặc nơi khai thác tài nguyên khác.
- Địa điểm xây dựng, lắp đặt công trình hay cung cấp dịch vụ (bao gồm cả dịch vụ tư vấn thông qua nhân viên hoặc tổ chức được ủy quyền).
- Đại lý, đại diện thực hiện giao hàng/cung ứng dịch vụ tại Việt Nam.
- Nền tảng thương mại điện tử, công nghệ số dùng cung cấp hàng hóa/dịch vụ vào Việt Nam.
Nếu bạn hợp tác với các đơn vị nước ngoài thông qua thương mại điện tử hoặc dịch vụ số, hãy kiểm tra kỹ các điều khoản hợp đồng và xác định rõ nghĩa vụ thuế để chủ động xử lý, tránh trường hợp “bị động” khi cơ quan thuế kiểm tra sau này.
Các lưu ý quan trọng về chính sách ưu đãi khi Luật mới có hiệu lực
Chính sách ưu đãi thuế là công cụ mà Nhà nước dùng để thúc đẩy phát triển doanh nghiệp và khuyến khích đầu tư. Luật TNDN 2025 quy định điều khoản chuyển tiếp về ưu đãi, trong đó có 2 điểm quan trọng mà doanh nghiệp nhất định phải chú ý:
Quyền lựa chọn ưu đãi khi luật thay đổi
Nếu doanh nghiệp đang được hưởng chính sách ưu đãi thuế theo các quyết định/chứng nhận đầu tư trước đây, khi quy định về ưu đãi thay đổi, doanh nghiệp có thể:
- Lựa chọn tiếp tục được hưởng ưu đãi theo quy định cũ tới khi hết thời hạn ưu đãi ban đầu.
- Hoặc, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện của luật mới, có thể áp dụng ưu đãi theo quy định mới cho phần thời gian còn lại.
Mẹo nhỏ: Nếu chính sách ưu đãi mới mang lại lợi ích lớn hơn, doanh nghiệp nên cân nhắc chuyển đổi. Ngược lại, nếu ưu đãi cũ vẫn ưu việt với doanh nghiệp mình, bạn có thể lựa chọn giữ nguyên. Việc này cần phân tích kỹ lưỡng trên cơ sở so sánh thực tế số liệu thuế của mình.
Hưởng ưu đãi nếu trước đây không thuộc diện áp dụng
Nhiều dự án đầu tư không được hưởng ưu đãi theo các luật cũ, nhưng nếu đáp ứng điều kiện theo ~Luật TNDN 2025~, doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi cho thời gian còn lại, tính từ năm 2025. Đây chính là “cửa sổ cơ hội mới” giúp doanh nghiệp tối ưu chi phí, gia tăng sức cạnh tranh mà không phải lúc nào cũng có.
“Chủ động cập nhật các chính sách ưu đãi mới là bí quyết để doanh nghiệp không chỉ tuân thủ mà còn tận dụng tối đa sức mạnh của luật pháp vào chiến lược tài chính của mình.”
Bảng thuế suất Thuế Thu nhập Doanh nghiệp 2025 – Cơ hội cho doanh nghiệp nhỏ
Một điểm mới được nhiều doanh nghiệp quan tâm nhất trong Luật Thuế TNDN 2025 là thuế suất ưu đãi theo quy mô doanh thu năm.
- Thuế suất phổ thông: 20% – Áp dụng cho đa số doanh nghiệp.
- Thuế suất ưu đãi 15%: Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.
- Thuế suất ưu đãi 17%: Doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng.
Lưu ý quan trọng:
- Doanh nghiệp là công ty con hoặc có quan hệ liên kết sẽ không được hưởng các mức thuế suất ưu đãi nếu không đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định (Căn cứ khoản 4, Điều 18 Luật 2025).
- Các doanh nghiệp lớn, tập đoàn hoặc các doanh nghiệp có mối quan hệ liên kết chặt chẽ cần kiểm tra hệ thống thông tin tài chính, để tránh vướng mắc khi xin hưởng ưu đãi thuế.
Nếu doanh nghiệp của bạn là hộ kinh doanh nâng cấp thành doanh nghiệp nhỏ và vừa, hãy kiểm tra kỹ tổng doanh thu mỗi năm để xác định mình có đủ điều kiện áp dụng thuế suất 15% hoặc 17% không. Mức ưu đãi này sẽ tiết kiệm khoản thuế không nhỏ, đặc biệt trong những năm đầu hoạt động.
Tip tính nhanh thuế suất TNDN ưu đãi cho doanh nghiệp nhỏ:
Nếu tổng doanh thu năm <= 3 tỷ đồng áp dụng: 15%
Nếu 3 tỷ đồng < Doanh thu năm <= 50 tỷ đồng: 17%
Nếu doanh thu năm > 50 tỷ đồng: 20%
Một số trường hợp đặc thù như startup, doanh nghiệp đổi mới sáng tạo, hoặc ngành nghề được ưu đãi đặc biệt – cần tham khảo thêm hướng dẫn của Bộ Tài chính hoặc tư vấn từ chuyên gia để tránh bỏ lỡ cơ hội.
Những tác động thực tế – Gợi ý chiến lược cho doanh nghiệp
Mỗi thay đổi trong luật thuế đều tạo ra các ảnh hưởng thực tế đến dòng tiền, kế toán và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp. Vậy doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh cần làm gì để tận dụng hiệu quả các ưu đãi, thực hiện đúng quy định mới?
- Rà soát hệ thống sổ sách kế toán, doanh thu, chi phí một cách cẩn trọng từ năm 2025 trở đi để xác định chính xác thu nhập chịu thuế.
- Kiểm tra lại điều kiện ưu đãi: So sánh giữa luật cũ và luật mới, đánh giá kỹ các gói ưu đãi thuế doanh nghiệp mình đủ điều kiện hưởng.
- Xây dựng kế hoạch tài chính linh hoạt: Chủ động điều chỉnh mô hình kinh doanh, cơ cấu doanh thu để phù hợp các mốc áp dụng thuế suất ưu đãi.
- Cập nhật kịp thời các thông báo, hướng dẫn mới từ cơ quan thuế, Bộ Tài chính và chủ động liên hệ với đơn vị tư vấn thuế/kế toán chuyên nghiệp.
- Nên đào tạo bồi dưỡng thêm kiến thức thuế cho nhân sự kế toán, tài chính doanh nghiệp để ứng phó nhanh với thay đổi từ luật.
Nhiều chủ doanh nghiệp từng chủ quan cho rằng quy định mới “chỉ dành cho doanh nghiệp lớn” – đó là suy nghĩ dễ khiến mình bị động hoặc mất đi quyền lợi chính đáng. Ngược lại, nhiều hộ kinh doanh nhỏ lại chưa quan tâm đúng mức đến các thủ tục thuế, dễ bị xử phạt không đáng có hoặc bỏ lỡ các ưu đãi hợp pháp mà nhà nước dành riêng cho khu vực SME.
Bí quyết tối ưu tuân thủ và tận dụng ưu đãi: Chia sẻ từ chuyên gia
- Đừng ngần ngại tham khảo tư vấn miễn phí hoặc các buổi cập nhật chính sách thuế từ đơn vị chuyên môn như Kế toán Thuế Online (KTO). Đây là nguồn thông tin chính xác, tin cậy, lại mang tính thực tiễn cao cho kế hoạch doanh nghiệp.
- Tận dụng hệ thống công nghệ hóa trong kế toán – thuế: Số hóa dữ liệu, sử dụng hóa đơn điện tử, phần mềm kế toán hiện đại giúp tránh sai sót, kiểm soát chặt chẽ và luôn có căn cứ minh bạch khi giải trình với cơ quan thuế.
- Chủ động ghi chép đúng đủ – rà soát các khoản chi phí, doanh thu để xác định chính xác số thuế, tránh “nghĩ một kiểu, báo cáo một kiểu”.
- Chủ động xây dựng mối quan hệ cởi mở, hợp tác với cơ quan thuế địa phương, chủ động hỏi khi thắc mắc để tránh hiểu sai quy định.
“Hãy xem các quy định pháp luật mới không chỉ là trách nhiệm, mà còn là công cụ thiết thực giúp doanh nghiệp mình phát triển bền vững.”
Thường gặp: Một số câu hỏi nhanh về Luật Thuế TNDN 2025 dành cho doanh nghiệp nhỏ
- Tôi là hộ kinh doanh cá thể nâng cấp lên doanh nghiệp nhỏ, có được hưởng ưu đãi thuế không?
– Nếu tổng doanh thu năm của bạn không vượt quá 3 tỷ đồng, sẽ được hưởng thuế suất 15%. Nếu doanh thu trên 3 tỷ đồng nhưng không vượt quá 50 tỷ đồng, hưởng 17%. - Doanh nghiệp tôi có liên kết với công ty đối tác nhỏ nhưng chưa rõ điều kiện, có được hưởng ưu đãi không?
– Cần kiểm tra kỹ quan hệ liên kết, đảm bảo đáp ứng đầy đủ quy định mới về liên kết trong luật để không bị loại khỏi ưu đãi. - Trường hợp nào doanh nghiệp nước ngoài không có mặt tại Việt Nam vẫn phải nộp thuế?
– Nếu cung cấp hàng hóa, dịch vụ qua nền tảng số cho khách hàng tại Việt Nam, các khoản thu nhập này vẫn phải kê khai và nộp thuế theo quy định mới nhất.
Kết nối & cập nhật cùng KTO
Thời điểm này là lúc các doanh nghiệp vừa, nhỏ hay hộ kinh doanh cần chủ động hơn bao giờ hết trong việc cập nhật luật thuế, xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ và tận dụng “lợi thế hợp pháp” của chính sách ưu đãi. Đừng quên rằng mỗi quy định mới đều mở ra những cơ hội mới, dù nhỏ bé nhưng rất giá trị nếu chúng ta chịu khó tìm hiểu, lắng nghe và áp dụng kịp thời.
Để không bỏ lỡ bất kỳ “cửa sổ cơ hội” nào từ những thay đổi của luật thuế, bạn hãy thường xuyên theo dõi thêm các thông tin cập nhật nhất và các tư vấn thực tiễn từ Kế toán Thuế Online (KTO) trên website Kế toán Thuế Online cũng như trên Facebook KTO. Những kiến thức mới, quy định pháp lý nóng hổi và các chia sẻ thực tế từ chuyên gia sẽ trở thành nguồn động lực giúp bạn tự tin quản lý thuế – tài chính, đồng hành cùng doanh nghiệp phát triển bền vững trong thời gian tới.
Nguồn tham khảo
- Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 (Có hiệu lực từ 01/10/2025)
- Thông tin hướng dẫn từ Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế và các văn bản pháp luật chuyên ngành năm 2025
- Chia sẻ, giải đáp từ đội ngũ tư vấn KTO và các chuyên gia thực tiễn
Mọi thắc mắc, bạn có thể đặt câu hỏi, trao đổi hoặc liên hệ với các công ty tư vấn uy tín. Việc chủ động cập nhật, hiểu đúng và vận dụng linh hoạt các quy định mới không chỉ giúp bạn “thông minh” về thuế mà còn là bước tiến dài vững chắc trên hành trình kinh doanh bền vững.