Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 những điểm doanh nghiệp cần biết

Ở mỗi cột mốc thay đổi lớn của pháp luật về thuế, không chỉ những doanh nghiệp lớn mà cả các cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp vừa, nhỏ cũng đều phải nhanh chóng thích nghi, cân nhắc lại kế hoạch vận hành – bởi mỗi quy định mới đều có thể tác động tới chi phí, quyền lợi và sự tuân thủ pháp lý trong hoạt động kinh doanh. Năm 2025 tới đây, Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp (TNDN) mới sắp có hiệu lực với những điểm nổi bật về thuế suất, phạm vi đối tượng chịu thuế và chính sách ưu đãi hấp dẫn hơn. Liệu những thay đổi này sẽ ảnh hưởng ra sao đến bạn? Bài viết này sẽ cùng bạn tìm hiểu chi tiết những điểm mới, những lưu ý vô cùng quan trọng cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như hộ kinh doanh cá thể, giúp bạn chủ động trong quản trị tài chính và tối ưu các quyền lợi hợp pháp.

Toàn cảnh về Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp năm 2025 – Tại sao mọi doanh nghiệp đều cần nắm rõ?

Ngày 14/6/2025, Quốc hội chính thức thông qua Luật số 67/2025/QH15, điều chỉnh nhiều nội dung then chốt về thuế TNDN. Luật có hiệu lực từ 01/10/2025, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động tài chính của toàn bộ doanh nghiệp và tổ chức kinh tế tại Việt Nam, cũng như các doanh nghiệp có yếu tố nước ngoài, kể cả hoạt động qua nền tảng số.

“Dù bạn là chủ một doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh, hay đang chuẩn bị khởi nghiệp, việc nắm chắc các quy định mới về thuế TNDN là chìa khóa giúp chủ động phòng tránh rủi ro pháp lý; đồng thời tận dụng được chính sách ưu đãi phù hợp, nâng cao hiệu quả tài chính cho doanh nghiệp.”

Phạm vi điều chỉnh rộng và sâu hơn.
Thay đổi tiêu chí về người nộp thuế và đối tượng áp dụng.
Phân loại và mở rộng thu nhập chịu thuế.
Chính sách ưu đãi mới, linh hoạt hơn cho doanh nghiệp nhỏ.

Ai là người nộp thuế theo Luật Thuế TNDN mới năm 2025?

Luật 67/2025/QH15 quy định rõ đối tượng phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:

Doanh nghiệp thành lập và hoạt động theo pháp luật Việt Nam.
Doanh nghiệp thành lập theo pháp luật nước ngoài – dù có hay không có cơ sở thường trú tại Việt Nam.
Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã theo Luật Hợp tác xã.
Đơn vị sự nghiệp thành lập theo pháp luật Việt Nam có hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Các tổ chức khác có phát sinh thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh tại Việt Nam.

Phân loại phạm vi chịu thuế: Trong nước & nước ngoài

Doanh nghiệp trong nước: Nộp thuế trên cả thu nhập phát sinh tại Việt Nam và thu nhập phát sinh ở nước ngoài, kể cả các khoản lợi nhuận đầu tư ra nước ngoài.
Doanh nghiệp nước ngoài có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Phải nộp thuế toàn bộ thu nhập liên quan tới hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, kể cả khoản thu nhập ở nước ngoài có liên quan.
Doanh nghiệp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam: Nộp thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại thị trường Việt Nam, bao gồm các doanh nghiệp thương mại điện tử & cung cấp dịch vụ qua nền tảng số.

Chuyên gia lưu ý: “Sự mở rộng phạm vi này đặc biệt quan trọng với các doanh nghiệp có hoạt động xuyên biên giới, nhất là thương mại điện tử, dịch vụ số. Do đó, việc rà soát nguồn thu, kiểm soát hợp đồng và dòng tiền xuyên biên giới sẽ là bài toán mới, đồng thời giúp phòng tránh các rắc rối về thuế.”

Khái niệm “Cơ sở thường trú” – Những điểm cần đặc biệt chú ý

Một trong những điểm mới nóng bỏng của luật năm 2025 là cập nhật, mở rộng khái niệm “cơ sở thường trú”. Đây là điểm quyết định trực tiếp doanh nghiệp nước ngoài có trở thành đối tượng nộp thuế TNDN tại Việt Nam hay không.

Cơ sở thường trú được định nghĩa là:

Chi nhánh, văn phòng điều hành; nhà máy, công xưởng hay các cơ sở hạ tầng tại Việt Nam.
Phương tiện vận tải; mỏ dầu, khí, địa điểm khai thác tài nguyên.
Công trình xây dựng, lắp đặt hoặc lắp ráp kéo dài trên 6 tháng.
Đại lý, đại diện thương mại tại Việt Nam (bao gồm trường hợp không có thẩm quyền ký hợp đồng).
Nền tảng thương mại điện tử hoặc công nghệ số dùng để cung cấp hàng hóa/dịch vụ cho thị trường Việt Nam.

Bí quyết thực tiễn

Mẹo nhỏ: Ngay cả khi chưa mở chi nhánh, chỉ cần doanh nghiệp nước ngoài giao dịch thường xuyên qua nền tảng số (website, app, sàn TMĐT…) với khách hàng tại Việt Nam, có thể bị xem là sở hữu “cơ sở thường trú”. Điều này giúp tăng nguồn thu cho ngân sách, song cũng đòi hỏi doanh nghiệp quốc tế phải chủ động đăng ký, kê khai và nộp thuế đúng hạn.

Chính sách ưu đãi thuế mới: Doanh nghiệp nhỏ hưởng lợi?

Năm 2025, để khuyến khích phát triển doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ, Luật TNDN bổ sung các mức thuế suất ưu đãi và ghi nhận quyền lựa chọn ưu đãi theo hướng có lợi hơn cho doanh nghiệp.

02 Lưu ý cực quan trọng về ưu đãi khi Luật TNDN 2025 có hiệu lực

Quyền lựa chọn ưu đãi khi luật thay đổi:
- Nếu doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN theo quyết định đầu tư hoặc giấy phép cũ, khi luật mới có thay đổi và bạn đáp ứng đủ điều kiện, có hai lựa chọn:
  - Tiếp tục hưởng ưu đãi, thời gian miễn/giảm thuế như quy định trước.
  - Hoặc áp dụng các ưu đãi thuế mới của Luật 2025 cho thời gian ưu đãi còn lại (nếu ưu đãi mới tốt hơn).
Hưởng ưu đãi mới cho dự án cũ nếu trước đây không đủ điều kiện:
- Trường hợp dự án đầu tư trước đây không vào diện được ưu đãi theo các quy định cũ, nhưng kể từ kỳ tính thuế năm 2025 đáp ứng đủ điều kiện ưu đãi của luật mới, doanh nghiệp vẫn được phép đăng ký để hưởng ưu đãi cho phần thời gian còn lại.

Một chuyên gia từ Kế toán Thuế Online (KTO) từng chia sẻ: “Tận dụng linh hoạt chính sách ưu đãi mới là một nước cờ giúp doanh nghiệp nhỏ – thậm chí cả hộ kinh doanh, tối ưu chi phí thuế mà vẫn đảm bảo tuân thủ đúng pháp luật.”

Mức thuế suất mới theo Luật Thuế TNDN năm 2025

Thuế suất phổ thông: 20% – áp dụng với hầu hết các doanh nghiệp.
Thuế suất ưu đãi 15%: cho doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không vượt quá 3 tỷ đồng.
Thuế suất ưu đãi 17%: cho doanh nghiệp có doanh thu trên 3 tỷ – đến 50 tỷ đồng.

Lưu ý: Không phải doanh nghiệp nào cũng được hưởng mức ưu đãi trên. Nếu công ty là công ty con hoặc thuộc nhóm liên kết mà công ty mẹ, công ty thành viên không đủ điều kiện ưu đãi, thì cả nhóm cũng không được áp dụng thuế suất ưu đãi.

Tip nhanh để xác định mức thuế suất áp dụng:

Nếu Doanh thu <= 3 tỷ đồng: Thuế suất = 15% Nếu 3 tỷ < Doanh thu <= 50 tỷ đồng: Thuế suất = 17% Nếu Doanh thu > 50 tỷ đồng: Thuế suất = 20%

Gợi ý thực tế: Hãy xem xét khả năng điều chỉnh doanh thu hợp lý nếu bạn đang ở sát “giới hạn doanh thu” để tận dụng ưu đãi hợp pháp nhất theo luật mới.

Phạm vi điều chỉnh và những vướng mắc thường gặp

Luật Thuế TNDN năm 2025 không chỉ nêu rõ người nộp thuế, mà còn điều tiết nhiều vấn đề quan trọng về:

Quy định thế nào là thu nhập chịu thuế và thu nhập được miễn thuế.
Căn cứ và phương pháp tính thuế (gồm các khoản chi được khấu trừ, thu nhập khác, chi phí hợp lý, lãi lỗ chuyển kỳ…)
Mức và điều kiện ưu đãi thuế theo ngành nghề, địa bàn, quy mô.
Chính sách chuyển lỗ, chuyển nhượng lỗ…

Không phải mọi khoản thu đều bị đánh thuế: Hãy chú ý cập nhật danh mục thu nhập miễn thuế hoặc các khoản chi hợp lý, vì có thể giúp bạn giảm đáng kể gánh nặng TNDN nếu biết cách vận dụng thông minh.

So sánh nhanh: Luật TNDN 2025 và luật cũ

Thuế suất cho doanh nghiệp nhỏ, siêu nhỏ giảm từ 20% về 15~17%.
Mở rộng đối tượng chịu thuế là các nền tảng TMĐT và dịch vụ số xuyên quốc gia.
Linh hoạt hơn khi lựa chọn các chính sách ưu đãi tùy tương quan lợi ích doanh nghiệp.
Cơ chế chuyển tiếp ưu đãi được bổ sung để tránh doanh nghiệp bị “thiệt thòi” khi luật đổi mới.

Lời khuyên thực tiễn: Doanh nghiệp nhỏ nên chuẩn bị gì với Luật Thuế TNDN 2025?

Lập kế hoạch tài chính dài hạn: Chủ động rà soát lại cơ cấu doanh thu, chi phí, phân bổ nguồn lực để tối ưu hóa khả năng hưởng ưu đãi hợp pháp.
Đánh giá lại hợp động – dòng tiền quốc tế: Với doanh nghiệp có yếu tố liên kết nước ngoài, cần xem xét kỹ các giao dịch liên quan đến nền tảng số hoặc hoạt động không có cơ sở thường trú.
Tăng cường lưu trữ chứng từ, sổ sách điện tử: Khi cơ chế kiểm soát ngày càng chặt, việc lưu trữ số hoá giúp giảm thiểu rủi ro khi cơ quan thuế kiểm tra hoặc thanh tra.
Chủ động cập nhật hướng dẫn mới: Luật thường sẽ được hướng dẫn chi tiết bằng các nghị định hay thông tư dưới luật – đừng bỏ qua các thông tin cập nhật từ chuyên gia, dịch vụ kế toán, hay các kênh chính thức như Kế toán Thuế Online.

“Một quyết định nhỏ trong việc chọn mức ưu đãi hay mô hình kinh doanh phù hợp có thể giúp doanh nghiệp tiết kiệm hàng chục triệu đồng tiền thuế mỗi năm – hãy phát huy quyền lựa chọn một cách thông minh!”

Một số câu hỏi thường gặp về Luật Thuế TNDN 2025 (FAQ ngắn)

Làm sao để được áp dụng mức thuế suất ưu đãi 15% hoặc 17%?
Doanh nghiệp phải có tổng doanh thu đáp ứng giới hạn quy định, không thuộc nhóm liên kết không đủ điều kiện ưu đãi, và đảm bảo thực hiện đầy đủ nghĩa vụ kê khai, quyết toán, hóa đơn chứng từ hợp lệ.
Doanh nghiệp nước ngoài bán hàng qua mạng tới Việt Nam có phải nộp TNDN không?
Có, nếu phát sinh thu nhập tại Việt Nam, dù không có chi nhánh hay văn phòng bất kỳ.
Khi nào các quy định này có hiệu lực?
Toàn bộ Luật số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, áp dụng cho kỳ tính thuế của năm tài chính liền kề sau.
Có thể chuyển đổi chính sách ưu đãi giữa chừng không?
Hoàn toàn có thể, doanh nghiệp được quyền chọn ưu đãi theo luật cũ hoặc mới, áp dụng cho phần thời gian ưu đãi còn lại.

Mẹo chuyên gia: Nếu chưa chắc chắn doanh nghiệp mình có thuộc đối tượng ưu đãi hoặc phạm vi chịu thuế mới hay không, hãy chủ động liên hệ tư vấn với chuyên gia để được phân tích từng trường hợp cụ thể.

Đón sóng thay đổi – Bước đi chủ động của doanh nghiệp vừa và nhỏ

Chặng đường phát triển nào của doanh nghiệp cũng có lúc gặp khó khăn, hoang mang trước những quy định mới. Dù vậy, chính các thay đổi lớn như Luật Thuế TNDN 2025 lại tạo ra cơ hội để tái cấu trúc, tận dụng ưu đãi hợp pháp và tăng sức bật tài chính cho doanh nghiệp nhỏ cũng như các cá thể kinh doanh thông minh.

Hãy giữ cho mình tâm thế chủ động, không ngừng học hỏi và kịp thời cập nhật mọi thông tư, hướng dẫn mới nhất. Đừng quên rằng, chỉ những ai nắm chắc quy định mới, vận dụng linh hoạt thì mới thực sự làm chủ “trò chơi kinh doanh” trong bối cảnh hội nhập.

Cùng với Kế toán Thuế Online (KTO), bạn hãy duy trì thói quen cập nhật kiến thức pháp lý định kỳ. Theo dõi thêm các bài viết phân tích chuyên sâu và nhận tư vấn thực tế tại website Kế toán Thuế Online hoặc Facebook KTO – nơi đội ngũ chuyên gia luôn đồng hành cùng bạn trên hành trình phát triển bền vững.

Nguồn tham khảo và tra cứu thêm

Luật Thuế Thu Nhập Doanh Nghiệp số 67/2025/QH15 (Quốc hội ban hành 14/6/2025)
Cổng Thông tin của Tổng cục Thuế, Bộ Tài chính
Website Kế toán Thuế Online – Phân tích cập nhật, tư vấn thực tế cho doanh nghiệp nhỏ, hộ kinh doanh