Là một chủ doanh nghiệp nhỏ hay một hộ kinh doanh cá thể, bạn hẳn đã quá quen thuộc với cụm từ “kê khai thuế”. Đó không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là cơ hội để bạn nắm bắt sức khỏe tài chính của doanh nghiệp mình một cách rõ ràng nhất. Mỗi kỳ kê khai là một lần bạn nhìn lại hành trình kinh doanh, từ những con số doanh thu đầy triển vọng đến các khoản chi đầu tư thông minh. Hãy để chúng tôi đồng hành cùng bạn, biến công việc tưởng chừng khô khan này thành một trải nghiệm đơn giản và đầy giá trị.
Hiểu Đúng Về Tờ Khai Thuế GTGT Mẫu 01/GTGT
Tờ khai thuế Giá trị gia tăng (GTGT) mẫu 01/GTGT là biểu mẫu quan trọng dành riêng cho các doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Đây là phương pháp phổ biến, cho phép doanh nghiệp được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào (thuế đã nộp khi mua hàng hóa, dịch vụ) khỏi số thuế GTGT đầu ra (thuế thu từ khách hàng), và chỉ phải nộp phần chênh lệch (nếu có) cho ngân sách nhà nước.
Việc kê khai chính xác tờ khai 01/GTGT không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ pháp luật mà còn tối ưu hóa được dòng tiền, tránh những khoản phạt không đáng có do sai sót.
Chuẩn Bị Trước Khi Lập Tờ Khai: Xác Định Kỳ Tính Thuế Và Các Yếu Tố Liên Quan
Trước khi bắt tay vào lập tờ khai, bạn cần xác định rõ một số thông tin cơ bản. Việc này giúp quá trình kê khai diễn ra suôn sẻ và chính xác.
Kỳ Kê Khai: Tháng Hay Quý?
Theo quy định tại Nghị định 126/2020/NĐ-CP, kỳ kê khai thuế GTGT được xác định như sau:
- Khai theo quý áp dụng cho:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
- Doanh nghiệp mới thành lập.
- Khai theo tháng áp dụng cho:
- Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ đồng.
- Doanh nghiệp thuộc diện khai quý nhưng tự nguyện lựa chọn khai theo tháng.
Lưu ý quan trọng: Việc lựa chọn kỳ kê khai (tháng hoặc quý) cần được thực hiện ổn định trong cả năm dương lịch. Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm xác định và kê khai đúng kỳ tính thuế của mình.
Trạng Thái Tờ Khai: Lần Đầu Hay Bổ Sung?
- Chọn “Tờ khai lần đầu” nếu đây là lần đầu tiên bạn nộp tờ khai cho kỳ tính thuế đó.
- Chọn “Tờ khai bổ sung” nếu bạn đã nộp tờ khai lần đầu nhưng phát hiện có sai sót và cần điều chỉnh, bổ sung thông tin.
Hướng Dẫn Chi Tiết Các Bước Lập Tờ Khai 01/GTGT Trên Phần Mềm HTKK
Phần mềm Hỗ trợ kê khai (HTKK) là công cụ đắc lực được Tổng cục Thuế phát hành miễn phí. Dưới đây là các bước thực hiện chi tiết.
Bước 1: Truy Cập Và Chọn Mẫu Tờ Khai
- Đăng nhập vào phần mềm HTKK.
- Chọn mục “Khai thuế” -> “Thuế giá trị gia tăng”.
- Chọn mẫu tờ khai: “Tờ khai thuế GTGT (01/GTGT)(TT80/2021)”.
Bước 2: Khai Báo Thông Tin Chung
Ở bước này, bạn cần điền đầy đủ các thông tin:
- Kỳ kê khai: Chọn tháng/quý và năm kê khai phù hợp.
- Trạng thái tờ khai: Lần đầu hoặc bổ sung.
- Loại hình hoạt động: Thông thường sẽ để mặc định là “Hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường”. Nếu doanh nghiệp bạn có hoạt động đặc thù (như xổ số, dầu khí…), hãy chọn danh mục phù hợp.
- Phụ lục đính kèm: Tích chọn nếu có phát sinh. Đặc biệt lưu ý phụ lục giảm thuế GTGT theo Nghị quyết nếu doanh nghiệp bạn có mua/bán các mặt hàng thuộc diện được giảm thuế.
Bước 3: Lập Các Phụ Lục Đính Kèm (Nếu Có)
Đây là bước quan trọng, đặc biệt từ năm 2025 với chính sách giảm thuế. Bạn cần lập Phụ lục PL 142/2024/QH15-174/2024/QH15-204/2025/QH15 nếu:
- Doanh nghiệp có phát sinh hàng hóa, dịch vụ BÁN RA được giảm thuế GTGT.
- Doanh nghiệp vừa có phát sinh đầu ra được giảm thuế, vừa có phát sinh đầu vào được giảm thuế.
Lưu ý: Nếu chỉ có phát sinh hóa đơn đầu vào được giảm thuế (mà không có đầu ra) thì không phải lập phụ lục này.
Trên phụ lục, bạn chỉ cần nhập:
- Cột (2): Tên hàng hóa, dịch vụ được giảm thuế.
- Cột (3): Giá trị hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế GTGT (tổng hợp theo từng mặt hàng).
Các cột còn lại phần mềm sẽ tự động tính toán.
Bước 4: Hoàn Thiện Các Chỉ Tiêu Quan Trọng Trên Tờ Khai Chính
Đây là phần “trái tim” của tờ khai, nơi bạn phản ánh toàn bộ hoạt động mua vào, bán ra của doanh nghiệp.
Phần I: Hàng hóa, dịch vụ MUA VÀO trong kỳ
- Chỉ tiêu [23] & [24]: Tổng giá trị và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ mua vào trong kỳ (đã bao gồm cả hàng nhập khẩu tại [23a] & [24a]), dựa trên hóa đơn hợp pháp.
- Chỉ tiêu [25] – Thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ: Đây là chỉ tiêu then chốt. Bạn chỉ được khai vào đây số thuế đầu vào đủ điều kiện khấu trừ.
Mẹo nhỏ cho chủ doanh nghiệp: Nếu mua hàng hóa, dịch vụ sử dụng chung cho cả sản xuất kinh doanh chịu thuế và không chịu thuế GTGT, bạn phải phân bổ số thuế được khấu trừ. Công thức phân bổ như sau:
Thuế GTGT được khấu trừ = (Doanh thu chịu thuế GTGT / Tổng doanh thu) x Thuế GTGT mua vào dùng chung
Phần II: Hàng hóa, dịch vụ BÁN RA trong kỳ
- Chỉ tiêu [26]: Doanh thu bán ra không chịu thuế GTGT.
- Chỉ tiêu [27] & [28]: Tổng doanh thu và thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu thuế.
- Chi tiết doanh thu và thuế theo từng thuế suất (0% tại [29], 5% tại [30] & [31], 10% tại [32] & [33]).
Lưu ý đặc biệt: Đối với các mặt hàng được giảm thuế (ví dụ còn 8%), bạn vẫn khai doanh thu vào chỉ tiêu [32] và phần mềm sẽ tự động trừ đi phần thuế được giảm khi tính toán.
Bước 5: Xác Định Nghĩa Vụ Thu Và Kết Xuất Tờ Khai
Sau khi hoàn thành các chỉ tiêu, phần mềm sẽ tự động tính toán các chỉ tiêu cuối cùng:
- Chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: Nếu có số tiền tại chỉ tiêu này, đây chính là số tiền bạn phải nộp cho cơ quan thuế.
Kinh nghiệm thực tế: Hãy luôn đối chiếu số liệu trên tờ khai với sổ sách kế toán và báo cáo bán hàng của bạn. Một sự khác biệt nhỏ cũng có thể dẫn đến những rủi ro về sau.
- Chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: Nếu có số tiền tại chỉ tiêu này, doanh nghiệp không phải nộp thuế kỳ này và số tiền này sẽ được chuyển sang kỳ sau để khấu trừ tiếp.
Sau khi kiểm tra kỹ lưỡng, bạn bấm “Ghi” để kiểm tra lỗi, sau đó “Kết xuất” tờ khai ra file XML để nộp lên cơ quan thuế qua cổng thông tin điện tử.
Thời Hạn Và Lưu Ý Sau Khi Kê Khai
- Thời hạn nộp tờ khai:
- Kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
- Kê khai theo quý: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên quý sau (Ví dụ: Quý 3/2025, hạn nộp là 31/10/2025).
- Thời hạn nộp tiền thuế (nếu có): Trùng với thời hạn nộp tờ khai.
- Sau khi nộp, hãy theo dõi tình trạng tiếp nhận hồ sơ. Nếu phát hiện sai sót, cần thực hiện kê khai bổ sung ngay lập tức.
Hành trình khởi nghiệp và vận hành doanh nghiệp của bạn chắc hẳn đầy ắp những lo toan, từ tìm kiếm khách hàng đến quản lý dòng tiền. Việc tuân thủ các quy định về thuế có thể đôi lúc cảm thấy phức tạp, nhưng đó chính là nền tảng vững chắc để doanh nghiệp của bạn phát triển bền vững và minh bạch. Mỗi lần kê khai thuế thành công không chỉ là hoàn thành nghĩa vụ với nhà nước, mà còn là một lần bạn tự kiểm tra và nắm chắc “tờ giấy khám sức khỏe” tài chính của chính mình. Hãy xem đó là cơ hội, chứ không phải gánh nặng.
Hy vọng rằng với hướng dẫn chi tiết này, bạn sẽ cảm thấy tự tin hơn khi tự mình hoặc chỉ đạo nhân viên thực hiện công việc kê khai thuế GTGT một cách chính xác và hiệu quả. Đừng ngần ngại tìm kiếm sự trợ giúp từ các chuyên gia khi cần thiết, bởi đầu tư cho sự minh bạch tài chính hôm nay chính là đầu tư cho sự phát triển vững mạnh của doanh nghiệp bạn trong tương lai.
Bạn hãy theo dõi các thông tin mới nhất và các tư vấn giá trị từ KTO tại website Kế toán Thuế Online và Facebook KTO.
Nguồn tham khảo:
Thông tư 80/2021/TT-BTC
Nghị định 126/2020/NĐ-CP
Nghị quyết 204/2025/QH15 về giảm thuế GTGT
Hướng dẫn sử dụng phần mềm HTKK mới nhất.