Thời đại số đã và đang thay đổi cách các doanh nghiệp vận hành, đặc biệt là trong công tác tài chính, kế toán và tuân thủ các quy định thuế. Việc cập nhật chính sách mới không chỉ giúp doanh nghiệp tránh rủi ro pháp lý mà còn tận dụng tối đa những hỗ trợ, ưu đãi từ nhà nước cũng như tự động hóa công tác hạch toán, lưu trữ chứng từ. Trong bối cảnh đó, những thay đổi quan trọng tại Nghị định số 70/2025/NĐ-CP—điều chỉnh và bổ sung nhiều quy định về hóa đơn, chứng từ điện tử—chắc chắn sẽ ảnh hưởng đáng kể tới hoạt động của mọi doanh nghiệp, đặc biệt là đối tượng doanh nghiệp vừa, nhỏ và hộ kinh doanh cá thể. Vậy đâu là những điểm mấu chốt cần lưu ý, lợi ích, thách thức và giải pháp ứng phó dành cho các đơn vị kinh doanh?
Tổng quan về Nghị định 70/2025/NĐ-CP
Theo công bố mới nhất từ cơ quan thuế, Nghị định số 70/2025/NĐ-CP—ban hành ngày 20/03/2025 và có hiệu lực từ 01/06/2025—đã sửa đổi, bổ sung tới 40 trong 61 điều của Nghị định 123/2020/NĐ-CP về hóa đơn, chứng từ. Đây là sự thay đổi quy mô lớn, tác động rộng khắp tới quá trình lập, quản lý, sử dụng hóa đơn và chứng từ tại Việt Nam.
“Việc nắm vững những quy định mới giúp doanh nghiệp chủ động quản trị rủi ro, tối ưu hóa chi phí cũng như góp phần xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, hiện đại hoá.”
Những điểm mới nổi bật của Nghị định 70/2025/NĐ-CP
1. Mở rộng đối tượng áp dụng hóa đơn điện tử
- Bổ sung nhà cung cấp ở nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam (kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh nền tảng số) được đăng ký tự nguyện sử dụng hóa đơn điện tử, sử dụng loại hóa đơn là hóa đơn giá trị gia tăng.
Điều này tạo điều kiện để các đơn vị nước ngoài hợp tác minh bạch hơn, đồng thời tạo sân chơi công bằng với doanh nghiệp trong nước.
2. Đơn giản hóa thủ tục và hỗ trợ người nộp thuế
- Người bán (doanh nghiệp, tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) có thể ủy nhiệm bên thứ ba lập hóa đơn điện tử – không giới hạn ở doanh nghiệp như trước đây.
- Bổ sung các biện pháp khuyến khích người tiêu dùng lấy hóa đơn như chương trình khách hàng thân thiết, hóa đơn may mắn… giúp nâng cao ý thức người dân.
3. Bổ sung, làm rõ các loại hóa đơn và chứng từ
- Bổ sung khái niệm hóa đơn thương mại điện tử (áp dụng cho doanh nghiệp xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài).
- Bổ sung hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền: bắt buộc đối với hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và một số ngành nghề nhất định.
- Bổ sung loại chứng từ khấu trừ thuế đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.
4. Thay đổi quy định về thời điểm lập hóa đơn
- Làm rõ thời điểm lập hóa đơn cho hàng xuất khẩu (không muộn hơn ngày làm việc sau khi thông quan); dịch vụ cung cấp trong nước và nước ngoài thống nhất về thời điểm lập hóa đơn (ngay khi hoàn thành dịch vụ, không cần biết đã thu tiền hay chưa).
- Quy định linh hoạt hơn với các ngành đặc thù (vận tải hành khách, bảo hiểm, ngân hàng, xổ số, casino…), giúp doanh nghiệp thuận tiện kiểm soát số liệu và tuân thủ.
- Bỏ quy định “lập hóa đơn tổng cuối ngày hoặc cuối tháng” với nhiều trường hợp.
Trong thực tế, nhiều doanh nghiệp nhỏ bị động do nhầm thời điểm lập hóa đơn, dẫn đến vi phạm hoặc cần điều chỉnh, gây tốn thời gian. Những quy định mới giúp doanh nghiệp chủ động hơn—chỉ cần bám sát hướng dẫn và thực hiện đúng thời điểm theo từng nghiệp vụ.
5. Điều chỉnh nội dung bắt buộc trên hóa đơn, chứng từ
- Thêm thông tin về người mua (số định danh cá nhân hoặc mã số đơn vị có quan hệ ngân sách đối với giao dịch từng loại).
- Quy định chi tiết buộc phải thể hiện biển số xe với hóa đơn vận tải, thông tin người gửi hàng với vận chuyển nền tảng số, mặt hàng cụ thể cho ăn uống, v.v…
- Quy định hóa đơn điện tử bán xăng dầu cho cá nhân không cần các chỉ tiêu tên, địa chỉ, mã số thuế người mua, chữ ký số… Đơn giản hóa thủ tục, giảm thời gian thao tác.
Mẹo nhỏ: Với các phần mềm hóa đơn điện tử, hãy cập nhật thường xuyên để đảm bảo nội dung hóa đơn tự động đáp ứng đúng các tiêu chí pháp lý mới.
6. Sửa đổi các quy trình xử lý hóa đơn sai sót
- Bổ sung quy định trước khi điều chỉnh/thay thế hóa đơn điện tử lập sai, cần có văn bản thỏa thuận giữa người bán và người mua (với trường hợp người mua là doanh nghiệp, tổ chức); với cá nhân có thể thông báo qua Web hoặc gửi thông báo.
- Cho phép lập một hóa đơn để điều chỉnh/thay thế cho nhiều hóa đơn lập sai trong cùng tháng với một người mua—giảm thủ tục giấy tờ.
- Siết chặt trách nhiệm truy soát, điều chỉnh khi nhận được thông báo từ cơ quan thuế.
- Làm rõ cách xử lý hóa đơn điều chỉnh liên quan trả lại hàng, chiết khấu thương mại, hủy giao dịch, hoàn phí dịch vụ…
Một kinh nghiệm thực tế: Doanh nghiệp nên xây dựng quy trình phối hợp giữa kế toán, bán hàng và khách hàng về quy định điều chỉnh hóa đơn để tránh mất thời gian khi phát sinh sai sót – đặc biệt khi có nhiều giao dịch/tháng.
7. Quản lý hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
- Mở rộng đối tượng bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền sang cả hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nằm trong diện doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm và các doanh nghiệp thuộc ngành hàng trực tiếp đến người tiêu dùng.
- Làm rõ các trường thông tin trên hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền; quy định người bán có thể gửi hóa đơn cho khách hàng qua điện tử, hoặc cung cấp
đường dẫnhoặcQR codecho kiểm tra hóa đơn.
8. Quy trình đăng ký, ngừng sử dụng hóa đơn điện tử
- Cho phép đơn vị nước ngoài đăng ký hóa đơn điện tử qua Cổng thông tin dành riêng của Tổng cục Thuế.
- Phần mềm hệ thống sẽ tự động đối chiếu thông tin pháp lý, chủ doanh nghiệp; những trường hợp rủi ro hoặc có dấu hiệu vi phạm, cơ quan thuế sẽ yêu cầu giải trình/xác minh trước khi cấp quyền sử dụng hóa đơn điện tử.
- Bổ sung nhiều trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp/hộ/tổ chức/đơn vị chuyển ngành nghề không đáp ứng điều kiện hoặc có hành vi vi phạm nghiêm trọng về thuế, hóa đơn sẽ bị thu hồi quyền sử dụng hóa đơn điện tử.
Bí quyết: Chủ động thường xuyên cập nhật thông tin pháp lý tài khoản doanh nghiệp, tránh để phát sinh “trạng thái mã số thuế không hoạt động”, “ngừng hoạt động chưa đóng mã số thuế”, … nếu không muốn bị gián đoạn quyền sử dụng hóa đơn điện tử!
9. Các quy định liên quan trách nhiệm và quyền lợi của các bên tham gia
- Bổ sung trách nhiệm rõ ràng cho từng bên: người bán, người mua, tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử, tổ chức cá nhân khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, …
- Người mua có quyền tra cứu, nhận file gốc hóa đơn điện tử hợp pháp để sử dụng cho mục đích chứng minh quyền sở hữu, hạch toán kế toán, kê khai thuế…
- Bổ sung trách nhiệm của cơ quan hải quan, các tổ chức liên quan trong việc kết nối, chia sẻ dữ liệu hóa đơn điện tử.
10. Một số bổ sung, sửa đổi khác
- Bổ sung, chỉnh sửa các mẫu biểu tại Phụ lục kèm Nghị định 123/2020/NĐ-CP; bổ sung giải thích từ ngữ về hóa đơn điện tử, máy tính tiền, cổng thông tin điện tử,…
- Bổ sung các hành vi bị cấm như không chuyển dữ liệu điện tử về cơ quan thuế hoặc làm giả hóa đơn, chứng từ.
- Quy định rõ về trách nhiệm của các bộ ngành (Tài chính, Công Thương, UBND địa phương) trong việc hỗ trợ, thúc đẩy áp dụng hóa đơn điện tử và xử lý vi phạm.
Lợi ích và thách thức đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể
Những thay đổi của Nghị định 70/2025/NĐ-CP hướng đến mục tiêu thúc đẩy chuyển đổi số toàn diện trong lĩnh vực thuế, hóa đơn, giảm bớt các thủ tục giấy tờ, nâng cao hiệu quả quản trị cho doanh nghiệp. Tuy nhiên, quá trình chuyển đổi này cũng đặt ra những thách thức ban đầu, đặc biệt cho doanh nghiệp chưa làm quen với quy trình số hóa.
“Được hướng dẫn, chủ động sớm nắm bắt chính sách mới, doanh nghiệp vừa và nhỏ hoàn toàn có thể tận dụng chuyển đổi số như cơ hội nâng cao năng lực cạnh tranh, giảm thiểu rủi ro pháp lý.”
- Lợi ích:
- Giảm chi phí in ấn, lưu trữ, vận chuyển chứng từ/hóa đơn
- Cập nhật, truy xuất hóa đơn, chứng từ dễ dàng – thuận tiện cho việc đối chiếu, hạch toán, kê khai thuế hàng tháng, quý, năm
- Hạn chế tối đa các rủi ro làm giả, làm sai hóa đơn; tăng minh bạch trong kinh doanh
- Dễ dàng tham gia các chương trình khuyến khích lấy hóa đơn, tăng doanh số nhờ niềm tin của khách hàng cá nhân
- Thách thức:
- Doanh nghiệp cần đầu tư phần mềm, máy tính tiền, hạ tầng đáp ứng yêu cầu chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử, đặc biệt các đơn vị nhỏ, hộ kinh doanh cá thể
- Nắm chắc các thời điểm lập hóa đơn đúng quy định, tránh lập sau, lập thiếu, lập sai hoặc bị xử phạt “lập hóa đơn trễ”
- Làm quen với thủ tục đăng ký, xử lý hóa đơn điều chỉnh, tránh bất ngờ khi bị ngắt/quản lý tài khoản hóa đơn điện tử từ phía cơ quan thuế
Gợi ý, mẹo nhỏ giúp doanh nghiệp tuân thủ tốt Nghị định mới
- Tạo checklist các tình huống xuất hóa đơn mà doanh nghiệp có thể gặp trong tháng/quý, gắn với từng thời điểm lập hóa đơn phù hợp để hạn chế lỗi thời điểm.
- Liên hệ với đơn vị cung cấp giải pháp hóa đơn điện tử uy tín, kiểm tra cập nhật phần mềm hóa đơn theo đầy đủ tiêu chí mới nhất của Nghị định 70.
- Chuẩn hóa kho dữ liệu chứng từ, hóa đơn trên nền tảng số: Lưu trữ khoa học, kết nối dễ dàng với phần mềm kế toán, ngân hàng, cơ quan thuế nhằm tránh thất lạc, đối soát, bổ sung chứng từ nhanh gọn.
- Đào tạo ngắn cho nhân sự phụ trách kế toán, bán hàng về phương pháp lập, điều chỉnh hóa đơn điện tử theo Nghị định mới; sẵn sàng phối hợp khách hàng, đối tác khi xử lý sai sót, đặc biệt về hợp đồng/thanh toán vãng lai.
Tips ứng dụng nhanh:
- Đặt lịch nhắc trả lời/sửa đổi hóa đơn trên phần mềm hóa đơn điện tử nếu phát hiện sai sót trong ngày.
- Chủ động cập nhật thông báo của cơ quan thuế và hỏi ý kiến tư vấn từ chuyên gia hoặc các đơn vị dịch vụ kế toán uy tín để kịp thời xử lý “điểm nghẽn”.
Lưu ý đặc thù với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nhỏ lẻ
- Đến hạn 1/6/2025, nếu doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm, nhiều hoạt động bán lẻ, ăn uống, dịch vụ giải trí… sẽ bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
- Nếu chưa đáp ứng điều kiện máy tính tiền, cơ quan thuế sẽ có phương án hỗ trợ; tuy nhiên, nếu đã nhận thông báo và đủ điều kiện nhưng không chuyển đổi áp dụng, doanh nghiệp sẽ bị xử lý vi phạm.
- Bổ sung quyền lợi được tra cứu, nhận file gốc hóa đơn và quyền sử dụng hóa đơn điện tử hợp pháp cho mục đích kinh doanh, khấu trừ thuế, chứng minh quyền sở hữu tài sản, v.v…
sự chủ động – chìa khóa thành công của doanh nghiệp nhỏ trong chuyển đổi số
Chuyển đổi số không đơn thuần là yêu cầu pháp lý; đó còn là cơ hội lớn để doanh nghiệp nhỏ, cá thể tiết kiệm chi phí, tăng hiệu quả, giảm rủi ro và xây dựng thương hiệu minh bạch trong mắt đối tác, khách hàng. Hãy xem việc tuân thủ Nghị định 70/2025/NĐ-CP là nền tảng vững chắc cho tương lai phát triển bền vững của doanh nghiệp bạn!
Theo dõi và cập nhật thông tin mới, nhận tư vấn từ chuyên gia
Chính sách về thuế, hóa đơn luôn thay đổi cùng thời cuộc. Doanh nghiệp nên thường xuyên cập nhật thông báo, văn bản hướng dẫn từ cơ quan thuế, các đơn vị tư vấn tài chính chuyên nghiệp để không bỏ lỡ những điểm mới quan trọng hoặc bị động trước những thay đổi đột xuất.
Nếu bạn cần thêm tư vấn cụ thể về tình huống doanh nghiệp của mình, đừng ngại liên hệ đội ngũ tư vấn của Kế toán Thuế Online (KTO). Với kinh nghiệm dày dạn trong lĩnh vực kế toán – thuế, đội ngũ KTO luôn đồng hành, hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể vượt qua mọi thử thách trong quản trị tài chính hiện đại.
Bạn hãy theo dõi các thông tin mới nhất và các tư vấn giá trị từ KTO tại website Kế toán Thuế Online và Facebook KTO
Tạm kết
Hành trình xây dựng môi trường kinh doanh minh bạch, hiện đại và hiệu quả luôn cần sự chủ động từ phía doanh nghiệp – từ tiếp cận chính sách đến ứng dụng công nghệ và duy trì đạo đức nghề nghiệp. Những quy định mới về hóa đơn, chứng từ tại Nghị định 70/2025/NĐ-CP sẽ là thách thức nhưng đồng thời cũng mở ra cơ hội lớn cho các cá nhân, hộ kinh doanh và doanh nghiệp vừa và nhỏ vươn lên mạnh mẽ trong thời đại chuyển đổi số toàn diện.
Tôi tin rằng, với sự chủ động tìm hiểu, học hỏi, cập nhật chính sách và hợp tác với chuyên gia tài chính – kế toán, doanh nghiệp bạn không chỉ đáp ứng tốt các quy định của nhà nước mà còn phát triển bền vững, chuyên nghiệp, không ngừng vươn xa.
Một bước đi nhỏ hôm nay—khởi động kế hoạch chuyển đổi hóa đơn điện tử, bổ sung thông tin, đào tạo nội bộ—sẽ là nền móng vững chắc cho thành công ngày mai của doanh nghiệp bạn.
Nguồn tham khảo
- Báo điện tử Chính phủ: chinhphu.vn
- Bộ Tài chính Việt Nam và Cục Thuế các địa phương
- Nghị định số 70/2025/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn liên quan