Là một chủ doanh nghiệp nhỏ hay hộ kinh doanh cá thể, chắc hẳn bạn luôn quan tâm đến những thay đổi trong chính sách thuế, bởi chúng ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí vận hành và lợi nhuận của bạn. Một trong những tin tức đang được dư luận đặc biệt chú ý gần đây chính là Dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) mới dự kiến áp dụng từ năm 2025. Thay vì cảm thấy lo lắng, hãy xem đây là cơ hội để chúng ta cùng nhau cập nhật kiến thức, chủ động chuẩn bị và tối ưu hóa cho tương lai.
Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần Hiện Hành: Bạn Đã Nắm Rõ?
Trước khi đi sâu vào những điểm mới, hãy cùng điểm lại hệ thống biểu thuế mà chúng ta đang áp dụng. Hiện tại, thuế TNCN đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần với 7 bậc thuế. “Lũy tiến từng phần” có nghĩa là thu nhập của bạn sẽ được chia thành các phần, và mỗi phần nằm trong một khoản nhất định sẽ chịu một mức thuế suất tương ứng. Cách tính này đảm bảo tính công bằng, ai có thu nhập cao hơn sẽ phải nộp thuế nhiều hơn.
Dưới đây là biểu thuế hiện hành để bạn tiện theo dõi:
- Bậc 1: Thu nhập đến 5 triệu đồng/tháng – Thuế suất 5%
- Bậc 2: Thu nhập trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng – Thuế suất 10%
- Bậc 3: Thu nhập trên 10 đến 18 triệu đồng/tháng – Thuế suất 15%
- Bậc 4: Thu nhập trên 18 đến 32 triệu đồng/tháng – Thuế suất 20%
- Bậc 5: Thu nhập trên 32 đến 52 triệu đồng/tháng – Thuế suất 25%
- Bậc 6: Thu nhập trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 30%
- Bậc 7: Thu nhập trên 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 35%
Một mẹo nhỏ cho các chủ doanh nghiệp khi tính lương cho nhân viên: Hãy nắm rõ các bậc thuế này để có thể tư vấn cho nhân viên về cách tính thuế và các khoản giảm trừ, từ đó giúp họ hiểu rõ hơn về thu nhập thực nhận của mình.
Dự Thảo Mới 2025: Đơn Giản Hóa Với 5 Bậc Thuế
Một trong những thay đổi mang tính bước ngoặt trong Dự thảo Luật Thuế TNCN mới là đề xuất rút gọn biểu thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Sự thay đổi này hướng đến mục tiêu đơn giản hóa thủ tục, giảm bớt gánh nặng hành chính cho cả người nộp thuế và cơ quan quản lý. Dự thảo đang xem xét 2 phương án cụ thể.
Phương Án 1: Giữ Nguyên Khoảng Cách Một Số Bậc
Phương án này đề xuất giữ nguyên các mức thuế suất nhưng điều chỉnh các ngưỡng thu nhập.
- Bậc 1: Đến 10 triệu đồng/tháng – Thuế suất 5%
- Bậc 3: Trên 30 đến 50 triệu đồng/tháng – Thuế suất 25%
- Bậc 4: Trên 50 đến 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 30%
- Bậc 5: Trên 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 35%
Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng – Thuế suất 15%
Phương Án 2: Giãn Rộng Hơn Nữa Các Bậc Thu Nhập
Phương án này được đánh giá là có lợi hơn cho người nộp thuế, đặc biệt là nhóm thu nhập trung bình khá và cao, khi giãn rộng đáng kể khoảng cách giữa các bậc.
- Bậc 1: Đến 10 triệu đồng/tháng – Thuế suất 5%
- Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng – Thuế suất 15%
- Bậc 3: Trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng – Thuế suất 25%
- Bậc 4: Trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng – Thuế suất 30%
- Bậc 5: Trên 100 triệu đồng/tháng – Thuế suất 35%
Nhìn chung, cả hai phương án đều loại bỏ mức thuế suất 10% và 20% so với biểu thuế cũ, đồng thời nâng ngưỡng chịu thuế ở các bậc thấp lên, giúp một bộ phận người lao động có thể không phải nộp thuế hoặc nộp ở mức thấp hơn.
So Sánh Chi Tiết: Biểu Thuế Mới Mang Lại Lợi Ích Gì?
Để thấy rõ hơn sự khác biệt và lợi ích từ dự thảo mới, chúng ta hãy cùng so sánh trực tiếp biểu thuế hiện hành (7 bậc) với phương án 2 được đề xuất (5 bậc).
- Đơn giản hóa quy trình: Việc giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc giúp việc kê khai, tính toán thuế trở nên dễ dàng và ít sai sót hơn rất nhiều. Đây là tin vui cho cả kế toán viên và chính những người nộp thuế.
- Giãn rộng khoảng cách thu nhập: Các bậc thuế mới có khoảng cách rộng hơn (từ 20 đến 40 triệu đồng so với chỉ 5-10 triệu đồng như trước). Điều này có nghĩa là thu nhập của bạn có thể tăng lên trong một khoảng khá rộng mà vẫn chịu cùng một mức thuế suất, khuyến khích người lao động tăng thu nhập.
- Không tăng thuế suất tối đa: Mức thuế suất cao nhất vẫn được giữ ở 35%, cho thấy chính sách không nhằm vào việc tăng thuế mà hướng đến sự hợp lý và công bằng.
- Lợi ích cho nhóm thu nhập cao: Nhóm người có thu nhập từ 50 triệu đồng/tháng trở lên sẽ được hưởng lợi rõ rệt khi số tiền thuế phải nộp giảm đi đáng kể so với biểu cũ.
“Cải cách thuế không chỉ là điều chỉnh các con số, mà còn là việc tạo ra một môi trường thuế minh bạch, dễ dự đoán và thân thiện hơn với người nộp thuế, từ đó thúc đẩy tinh thần tuân thủ pháp luật và góp phần phát triển nền kinh tế.” – Nhận định từ các chuyên gia tài chính.
Những Khoản Thu Nhập Nào Từ Tiền Lương, Tiền Công Phải Chịu Thuế TNCN?
Là chủ doanh nghiệp, việc hiểu rõ thu nhập nào của người lao động phải chịu thuế là vô cùng quan trọng để thực hiện đúng nghĩa vụ khấu trừ tại nguồn. Theo quy định hiện hành, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định là tổng tất cả các khoản thu mà người lao động nhận được, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công theo tháng, tuần, ngày.
- Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như tiền hoa hồng, phụ cấp (trừ một số phụ cấp được miễn thuế theo quy định).
- Các khoản phúc lợi, tiền thưởng (thưởng lễ, Tết, thưởng hiệu quả công việc…).
- Các khoản hỗ trợ (xăng xe, điện thoại, ăn trưa…) vượt quá mức quy định được miễn thuế.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm tổ chức, doanh nghiệp thực chi trả thu nhập cho người lao động. Điều này có nghĩa, dù bạn trả lương vào cuối tháng hay đầu tháng sau, thì thời điểm đó chính là lúc bạn phải xác định nghĩa vụ thuế.
Mẹo thực tế: Để tránh sai sót, chủ doanh nghiệp nên lập một bảng kê chi tiết tất cả các khoản trả cho người lao động mỗi kỳ lương, sau đó đối chiếu với danh mục các khoản được miễn thuế theo quy định của Luật Thuế TNCN để xác định chính xác phần thu nhập chịu thuế.
Ai Là Người Phải Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân?
Hiểu về đối tượng nộp thuế giúp bạn, với tư cách là một chủ thể kinh doanh, xác định rõ trách nhiệm của mình và của những người xung quanh. Đối tượng nộp thuế TNCN được chia thành hai nhóm chính:
Cá Nhân Cư Trú
Là người đáp ứng ít nhất một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch, hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường trú tại Việt Nam (thường là nơi đăng ký hộ khẩu thường trú) hoặc có nơi ở thuê theo hợp đồng có thời hạn từ 90 ngày trở lên trong năm tính thuế.
Cá nhân cư trú phải nộp thuế đối với tất cả các khoản thu nhập chịu thuế, dù phát sinh trong hay ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá Nhân Không Cư Trú
Là người không đáp ứng các điều kiện nêu trên của cá nhân cư trú. Cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế đối với các khoản thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam. Thuế suất áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân không cư trú là 20%.
Hành trình nắm bắt thông tin và chuẩn bị cho những thay đổi sắp tới chính là chìa khóa giúp doanh nghiệp của bạn vận hành trơn tru và bền vững. Những cải cách trong Dự thảo Luật Thuế TNCN 2025, đặc biệt là việc đơn giản hóa biểu thuế, không chỉ là tín hiệu đáng mừng về mặt chính sách mà còn là lời động viên, khích lệ dành cho các doanh nghiệp vừa và nhỏ, các hộ kinh doanh cá thể – những trụ cột quan trọng của nền kinh tế. Hãy xem việc tuân thủ thuế không phải là gánh nặng, mà là một phần trách nhiệm xã hội và cơ hội để chúng ta cùng chung tay xây dựng một môi trường kinh doanh minh bạch, lành mạnh.
Để không bỏ lỡ những cập nhật mới nhất về chính sách thuế, kế toán và các giải pháp quản lý tài chính hiệu quả, bạn hãy theo dõi các thông tin mới nhất và các tư vấn giá trị từ KTO tại website Kế toán Thuế Online và Facebook KTO.
Nguồn tham khảo:
– Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bổ sung.
– Dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân (thay thế) đang được lấy ý kiến.
– Thông tư 111/2013/TT-BTC và Thông tư 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Thuế TNCN.