Bạn đã từng băn khoăn không biết liệu năm 2025 có những thay đổi lớn gì về kế toán và thuế sẽ tác động ra sao đến doanh nghiệp của mình? Giữa nhịp sống kinh doanh bận rộn, việc kịp thời cập nhật, hiểu đúng và ứng dụng chính xác các quy định mới là yếu tố sống còn để duy trì sự phát triển bền vững, tránh được những rủi ro không đáng có và tận dụng triệt để các chính sách hỗ trợ của nhà nước dành cho doanh nghiệp cũng như hộ kinh doanh. Có thể bạn nghĩ rằng “luật mới chỉ cần đến là áp dụng”, nhưng sự chủ động hiểu và chuẩn bị tốt sẽ giúp mọi thay đổi trở nên nhẹ nhàng hơn rất nhiều.
Toàn cảnh những điểm nổi bật trong quy định kế toán, thuế năm 2025
Năm 2025 được đánh giá là một bước ngoặt lớn với nhiều quy định mới được cập nhật, tạo ảnh hưởng sâu rộng đến mọi hoạt động kinh doanh, đặc biệt đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể. Sự thay đổi không chỉ đến từ luật quản lý thuế mà còn ở hệ thống chuẩn mực, báo cáo tài chính, ứng dụng công nghệ quản lý kê khai… Tinh thần cốt lõi của lần điều chỉnh này là hướng đến sự minh bạch, hiện đại hóa, tạo môi trường kinh doanh công bằng và hội nhập quốc tế.
Bất kỳ ai hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh cũng cần nắm chắc các chính sách mới về thuế, báo cáo tài chính để đảm bảo vận hành doanh nghiệp hiệu quả, tận dụng tối đa ưu đãi mà không vướng phải những rủi ro pháp lý không đáng có.
Những thay đổi trong Luật Quản Lý Thuế và các văn bản pháp lý năm 2025
Các luật, thông tư, nghị định mới ban hành nổi bật
- Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng số 48/2024/QH15: Có hiệu lực từ 01/07/2025, thay thế toàn bộ Luật GTGT 2008, tập trung điều chỉnh sâu cách tính thuế, phạm vi đối tượng, hoàn thuế, khấu trừ cũng như các ưu đãi dành cho thương mại điện tử và xuất khẩu.
- Thông tư 86/2024/TT-BTC: Đưa vào sử dụng số định danh cá nhân thay thế mã số thuế đối với cá nhân, hộ kinh doanh (áp dụng từ 01/07/2025) giúp quản lý thuế minh bạch và thuận tiện hơn.
- Nghị định 82/2025/NĐ-CP: Gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, TNDN, TNCN, tiền thuê đất cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh đến hết năm 2025.
Điểm mới nổi bật về chính sách thuế
- GTGT: Chính sách giảm thuế suất từ 10% xuống còn 8% được duy trì cho nhiều nhóm hàng hóa dịch vụ tiếp tục trong 6 tháng đầu năm 2025. Một số mặt hàng chuyển từ không chịu thuế sang chịu thuế 5% hoặc 10% (như phân bón, tàu đánh bắt thủy sản).
- Khấu trừ đầu vào: Từ 01/07/2025, chỉ các khoản chi dưới 20 triệu đồng nếu thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.
- Thuế xuất nhập khẩu: Cập nhật các biểu thuế ưu đãi theo các hiệp định thương mại tự do mới (RCEP, UKVFTA), điều chỉnh ưu tiên nhập khẩu nguyên liệu sản xuất.
- Chính sách miễn, giảm thuế: Mở rộng miễn thuế đối với hoạt động viện trợ, tài trợ phục vụ cho thiên tai, dịch bệnh.
Việc điều chỉnh thuế suất, mở rộng phạm vi đối tượng không chỉ tạo thuận lợi cho sản xuất trong nước mà còn thúc đẩy xuất khẩu, nâng cao sức cạnh tranh cho doanh nghiệp nội địa.
Mốc thời gian gia hạn nộp thuế quan trọng
- Thuế GTGT các tháng 2-6 và quý I, II được gia hạn từ 5-6 tháng.
- Thuế TNDN tạm nộp quý I, II được gia hạn 5 tháng.
- Thuế TNCN và tiền thuê đất được gia hạn đến hết 31/12/2025.
Việc tận dụng triệt để chính sách gia hạn giúp doanh nghiệp chủ động nguồn vốn lưu động, giảm áp lực tài chính trong bối cảnh kinh tế nhiều biến động.
Cập nhật quy định kế toán: Minh bạch, chuẩn hóa – Hành trình tiến ra quốc tế
Hệ thống chứng từ, sổ sách – Định danh, điện tử hóa lên ngôi
- Thông tư 133/2016/TT-BTC và 200/2014/TT-BTC tiếp tục là “xương sống” nhưng đã cập nhật, bổ sung quan trọng: phù hợp hóa đơn điện tử, thanh toán QR, ví điện tử, ngân hàng số.
- Doanh nghiệp cần sử dụng mẫu chứng từ kế toán mới cho các nghiệp vụ liên quan giao dịch điện tử; đồng thời gắn định danh cá nhân cho cá nhân/hộ kinh doanh thay cho mã số thuế cũ.
- Tăng cường số hóa sổ kế toán và lưu trữ dữ liệu điện tử, đảm bảo trách nhiệm quản lý minh bạch.
“Việc chủ động số hóa dữ liệu kế toán không chỉ giúp tiết kiệm chi phí lưu trữ, mà còn nâng cao hiệu quả quản trị tài chính, sẵn sàng cho mọi yêu cầu kiểm tra từ cơ quan chức năng.”
Báo cáo tài chính, ghi nhận doanh thu – chi phí: “Theo bản chất, không chỉ theo hóa đơn”
- Phân tách rõ hơn giữa doanh thu, chi phí từ hoạt động cốt lõi và các khoản phụ trợ, tài chính nhằm minh bạch hóa kết quả kinh doanh.
- Yêu cầu ghi nhận doanh thu không chỉ theo hóa đơn xuất mà tuân thủ bản chất giao dịch – đặc biệt quan trọng cho doanh nghiệp thương mại điện tử, xuất khẩu.
- Doanh nghiệp có giao dịch liên kết cần cập nhật hồ sơ xác định giá giao dịch, tuân thủ nguyên tắc chi phí hợp lệ để tránh loại trừ khi quyết toán thuế.
Lộ trình tiếp cận Chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS)
- 2025 là năm “khuyến khích tự nguyện” áp dụng IFRS với doanh nghiệp lớn, FDI, niêm yết.
- Các chuẩn mực trọng tâm: IFRS 15 (Doanh thu khách hàng), IFRS 16 (Thuê tài sản), IFRS 9 (Công cụ tài chính)…
- Áp dụng IFRS nâng cao chất lượng báo cáo, tăng khả năng tiếp cận vốn và minh bạch trong mắt nhà đầu tư quốc tế, nhưng cũng đòi hỏi đầu tư về nguồn lực, đào tạo kế toán và công nghệ.
Có thể bạn chưa biết: Nhiều doanh nghiệp nhỏ nghĩ IFRS là “chuyện lớn”, nhưng ngay từ bây giờ, việc hiểu các nguyên tắc chính sẽ giúp bạn xây dựng hệ thống quản trị tài chính vững chắc, chuẩn mực, sẵn sàng hội nhập khi cần mở rộng kinh doanh.
Ứng dụng thực tế trên phần mềm kế toán và kê khai thuế điện tử
Phần mềm kế toán nội bộ và HTKK/etax
- Cập nhật phiên bản mới nhất phần mềm HTKK (5.3.0 trở lên), lựa chọn đúng biểu mẫu tờ khai GTGT theo luật mới từ 01/07/2025.
- Đồng bộ dữ liệu mã số thuế cá nhân sang số định danh, đảm bảo kê khai thuế TNCN khớp dữ liệu.
- Cập nhật các thay đổi về biểu thuế GTGT, lựa chọn chính xác mức thuế suất (0%, 5%, 8%, 10%) theo mặt hàng.
- Làm việc với nhà cung cấp phần mềm kế toán nội bộ để bổ sung logic hạch toán phù hợp – lưu ý bổ sung mã định danh khách hàng, nhà cung cấp nếu là cá nhân không còn mã số thuế cũ.
Việc chủ động trao đổi, “đặt hàng” yêu cầu với nhà cung cấp phần mềm sẽ giúp doanh nghiệp kịp thời tránh bị lỗi khi khai báo, giảm thiểu rủi ro chậm nộp hoặc khai sai tờ khai.
Những chú ý khi kê khai thuế online theo phiên bản 2025
- Đăng nhập bằng tài khoản tổ chức/doanh nghiệp sử dụng chữ ký số định danh mới, xác thực hai lớp (2FA) để bảo mật thông tin.
- Kê khai đầy đủ thông tin người phụ thuộc trong quyết toán TNCN, đính kèm đủ CCCD, quan hệ, địa chỉ.
- Hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh hóa đơn phải gửi kèm giải trình phụ lục điện tử theo Thông tư 12/2025/TT-BTC.
Mẹo nhỏ: Tạo checklist các loại báo cáo – tài liệu cần upload khi nộp từng tờ khai, lưu riêng file giải trình mẫu, sẽ tiết kiệm nhiều thời gian khi điều chỉnh sai sót.
Các mẫu biểu cập nhật doanh nghiệp cần chuẩn bị
- Tờ khai GTGT 01/GTGT mới, bổ sung chỉ tiêu “Mức thuế suất ưu đãi áp dụng theo chính sách tạm thời”.
- Tờ khai thuế TNDN tạm tính quý (03/TNDN), phân bổ rõ khoản chi được trừ – không được trừ.
- Bảng kê hóa đơn đầu vào – đầu ra: Nêu rõ hình thức thanh toán, số tài khoản/thẻ, chứng từ kèm theo.
- Báo cáo tài chính giữa năm (cho đơn vị áp dụng IFRS), nộp kèm phụ lục thuyết minh, chỉ tiêu theo chuẩn mực quốc tế.
Doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh nên làm gì trước các quy định mới?
Rà soát hệ thống kế toán – thuế, chuẩn hóa nhanh các quy trình nội bộ
- Cập nhật mẫu hóa đơn, chứng từ kế toán theo chuẩn mới (chú ý phương thức thanh toán không dùng tiền mặt, mã định danh cá nhân).
- Xem lại quy trình ghi nhận doanh thu – chi phí, kiểm soát các điều kiện khấu trừ, hoàn thuế.
- Doanh nghiệp có giao dịch liên kết kiểm tra lại hồ sơ giá chuyển nhượng, phương thức xác định chi phí hợp lệ.
Gợi ý chuyên gia: Lập danh sách các thay đổi, đánh dấu phần áp dụng ngay/phần cần chuẩn bị lâu dài giúp bạn chủ động hơn trong quản trị rủi ro.
Xây dựng kế hoạch cập nhật phần mềm và đào tạo nội bộ
- Mở rộng/thiết lập bộ phận kỹ thuật phối hợp cùng nhà cung cấp giải pháp phần mềm để cập nhật các mẫu biểu, đồng bộ dữ liệu mã số thuế mới.
- Tổ chức buổi đào tạo nhanh cho kế toán, bộ phận tài chính về điểm mới trong quy định – đặc biệt là nguồn sai sót thường gặp khi kê khai thuế điện tử.
- Làm tài liệu hướng dẫn ngắn gọn (file PDF, bản video, slide) phục vụ tra cứu nhanh trong mùa báo cáo quyết toán.
Bí quyết: Định kỳ 2 tuần/lần, tổ chức họp ngắn 15 phút nhóm kế toán & nhân sự tài chính để cập nhật các lỗi mới phát sinh hoặc văn bản bổ sung từ cơ quan thuế – giúp giảm thiểu sai sót dây chuyền.
Học hỏi, nâng tầm kiến thức – lựa chọn dịch vụ tư vấn chất lượng
- Tham gia khóa học thực hành kế toán thuế, cập nhật liên tục theo luật mới (nhiều trung tâm có lớp online giúp tiết kiệm chi phí, học bất cứ đâu).
- Đăng ký dịch vụ tư vấn thuế định kỳ để hỏi – giải đáp các tình huống phát sinh đặc thù cho từng lĩnh vực, từng giai đoạn năm tài chính.
- Doanh nghiệp có phát sinh chuyển đổi hoặc dự định xây dựng báo cáo tài chính theo IFRS nên đăng ký tư vấn chuyên sâu để không bị lúng túng trong quá trình hội nhập quốc tế.
Nắm chắc các văn bản pháp luật trọng yếu – sử dụng tài liệu hiệu quả
- Luật GTGT số 48/2024/QH15: Cập nhật phạm vi điều chỉnh, đối tượng chịu thuế, thuế suất, điều kiện khấu trừ, mẫu hóa đơn điện tử và các ưu đãi về xuất khẩu, thương mại điện tử.
- Thông tư 86/2024/TT-BTC: Hướng dẫn chuyển đổi mã số thuế sang số định danh cá nhân, quy trình đăng ký lại thông tin thuế hộ kinh doanh, cá nhân.
- Nghị định 82/2025/NĐ-CP: Quy định đối tượng, thời hạn gia hạn nộp các sắc thuế, tiền thuê đất…
Mẹo sử dụng văn bản hiệu quả
- Tải PDF chính thống từ Cổng thông tin pháp luật hoặc website Bộ Tài chính để tra cứu mọi lúc mọi nơi.
- Đánh dấu (highlight) các mục quan trọng: thuế suất GTGT, điều kiện khấu trừ – hoàn thuế, đối tượng gia hạn…
- Tổ chức buổi trao đổi nội bộ hàng quý giữa kế toán – quản lý để chia sẻ, đưa ra các tình huống thực tế, kết hợp thực hành trên phần mềm HTKK, etax.
- Theo dõi cập nhật các thông tư giải đáp, bổ sung (ví dụ Thông tư 12/2025/TT-BTC), luôn kiểm tra website của Tổng cục Thuế và các chuyên gia trong ngành.
Mẹo ứng dụng: Tạo nhóm chat riêng trên Zalo, Facebook hoặc sử dụng Google Drive chung để lưu trữ, cập nhật nhanh các văn bản pháp lý, mẫu biểu mới, giúp toàn bộ đội ngũ kế toán luôn theo sát thực tiễn.
Lối đi mở cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh trước làn sóng thay đổi
Dù các quy định mới đôi lúc khiến mọi người cảm thấy “áp lực”, nhưng khi bạn chủ động tiếp nhận và áp dụng sẽ sớm nhận ra đây chính là cơ hội lớn giúp doanh nghiệp củng cố nền tảng vận hành, vươn mình một cách bài bản và bền vững hơn trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh.
Chính sách thuế, kế toán ngày càng minh bạch, hiện đại hóa – không chỉ là yêu cầu tuân thủ, mà còn là cơ hội để doanh nghiệp xây dựng uy tín, dễ dàng gọi vốn, tạo nền móng vững chắc cho tương lai. Nếu còn bối rối hoặc cần được đồng hành, bạn đừng ngại đặt câu hỏi, luôn tham khảo thêm từ các chuyên gia – đặc biệt là các nguồn uy tín để không bị tụt hậu trong làn sóng đổi mới chủ động này!
Đừng quên, bạn có thể dễ dàng cập nhật thông tin, nhận tư vấn chuyên sâu cũng như chia sẻ kinh nghiệm thực chiến về kế toán – thuế mới nhất tại website Kế toán Thuế Online hoặc trên Facebook KTO. Đây là địa chỉ tin cậy để mọi doanh nghiệp vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể có thể đồng hành, học hỏi, tự tin vượt qua mọi thách thức trong quá trình tuân thủ chính sách mới.
Bạn chính là người chủ động “bấm nút” thay đổi quy trình doanh nghiệp mình, đón đầu tương lai bằng việc cập nhật kiến thức, tuân thủ chuẩn mực pháp luật – đó mới thật sự là yếu tố giúp bạn phát triển bền vững, tận dụng hết ưu đãi, và giữ vững vị thế cạnh tranh trên thị trường hôm nay và cả ngày mai.
Nguồn tham khảo, tài liệu khuyến nghị
- Luật Thuế Giá Trị Gia Tăng số 48/2024/QH15
- Thông tư 86/2024/TT-BTC – Hướng dẫn định danh thuế cá nhân
- Nghị định 82/2025/NĐ-CP – Gia hạn nộp thuế, tiền thuê đất
- Cổng Thông tin điện tử Bộ Tài chính, Tổng cục Thuế
- Các khoá đào tạo, tư vấn của Kế toán Thuế Online – KTO