Mỗi khi nhắc đến thuế thu nhập cá nhân, hẳn nhiều người trong chúng ta đều có chung một cảm giác phức tạp và đôi chút lo lắng. Đặc biệt đối với các chủ hộ kinh doanh cá thể và doanh nghiệp nhỏ, việc nắm bắt kịp thời những thay đổi về chính sách thuế không chỉ là nghĩa vụ, mà còn là chìa khóa để quản lý tài chính hiệu quả và tối ưu hóa chi phí. Năm 2025 hứa hẹn những điều chỉnh quan trọng, và việc hiểu rõ dự thảo mới về biểu thuế lũy tiến từng phần sẽ giúp bạn chủ động hơn trong hành trình phát triển kinh doanh của mình.
Biểu Thuế Lũy Tiến Từng Phần Hiện Hành: Bạn Đã Nắm Rõ?
Trước khi đi sâu vào những điểm mới, chúng ta cần có cái nhìn rõ ràng về hệ thống hiện tại. Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng cho thu nhập từ tiền lương, tiền công hiện nay được chia thành 7 bậc thuế. Nguyên tắc “lũy tiến” có nghĩa là thu nhập càng cao thì phần thu nhập vượt ngưỡng sẽ chịu mức thuế suất cao hơn.
Dưới đây là biểu thuế hiện hành để bạn dễ dàng tra cứu và so sánh:
- Bậc 1: Thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng/tháng (đến 60 triệu đồng/năm) – Thuế suất 5%
- Bậc 2: Trên 5 đến 10 triệu đồng/tháng – Thuế suất 10%
- Bậc 3: Trên 10 đến 18 triệu đồng/tháng – Thuế suất 15%
- Bậc 4: Trên 18 đến 32 triệu đồng/tháng – Thuế suất 20%
- Bậc 5: Trên 32 đến 52 triệu đồng/tháng – Thuế suất 25%
- Bậc 6: Trên 52 đến 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 30%
- Bậc 7: Trên 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 35%
Một mẹo nhỏ cho kế toán và chủ doanh nghiệp: Hãy sử dụng các công cụ tính thuế trực tuyến hoặc phần mềm kế toán để tự động hóa việc tính toán này. Điều này không chỉ tiết kiệm thời gian mà còn giảm thiểu đáng kể rủi ro sai sót.
Dự Thảo Mới 2025: Đơn Giản Hóa Với 5 Bậc Thuế
Một trong những thay đổi được chờ đợi nhất trong dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2025 là việc đề xuất rút gọn biểu thuế từ 7 bậc xuống còn 5 bậc. Sự thay đổi này nhằm mục đích đơn giản hóa thủ tục, tạo thuận lợi cho người nộp thuế và cơ quan quản lý. Dự thảo đưa ra hai phương án chính để xem xét.
Phương Án 1: Điều Chỉnh Các Ngưỡng Thu Nhập
Phương án này đề xuất giữ nguyên các mức thuế suất 5%, 15%, 25%, 30%, 35% nhưng điều chỉnh các ngưỡng thu nhập tương ứng.
- Bậc 1: Đến 10 triệu đồng/tháng – Thuế suất 5%
- Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng – Thuế suất 15%
- Bậc 3: Trên 30 đến 50 triệu đồng/tháng – Thuế suất 25%
- Bậc 4: Trên 50 đến 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 30%
- Bậc 5: Trên 80 triệu đồng/tháng – Thuế suất 35%
Phương Án 2: Giãn Rộng Hơn Nữa Khoảng Cách Thu Nhập
Phương án này được đánh giá là có lợi hơn cho người nộp thuế, đặc biệt là nhóm có thu nhập trung bình khá và cao, khi giãn rộng đáng kể các ngưỡng thu nhập.
- Bậc 1: Đến 10 triệu đồng/tháng – Thuế suất 5%
- Bậc 2: Trên 10 đến 30 triệu đồng/tháng – Thuế suất 15%
- Bậc 3: Trên 30 đến 60 triệu đồng/tháng – Thuế suất 25%
- Bậc 4: Trên 60 đến 100 triệu đồng/tháng – Thuế suất 30%
- Bậc 5: Trên 100 triệu đồng/tháng – Thuế suất 35%
Việc tăng ngưỡng thu nhập ở các bậc cao đồng nghĩa với việc một phần thu nhập lớn hơn sẽ được áp dụng ở mức thuế suất thấp hơn, từ đó giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động.
So Sánh Chi Tiết: Biểu Thuế Mới Mang Lại Lợi Ích Gì?
Để thấy rõ hơn sự khác biệt và lợi ích từ dự thảo mới, hãy cùng phân tích so sánh giữa biểu thuế hiện hành (7 bậc) và biểu thuế đề xuất theo Phương án 2 (5 bậc).
- Đơn giản hóa quy trình: Giảm từ 7 bậc xuống 5 bậc giúp việc kê khai, tính toán thuế trở nên dễ dàng và nhanh chóng hơn, đặc biệt hữu ích cho các hộ kinh doanh cá thể không có kế toán chuyên trách.
- Tăng khoảng cách giữa các bậc thuế: Việc giãn rộng các ngưỡng thu nhập giúp người nộp thuế không bị “nhảy bậc” quá nhanh khi thu nhập tăng lên một chút.
- Lợi ích cho nhóm thu nhập cao: Những người có thu nhập trên 50 triệu đồng/tháng sẽ thấy mức giảm thuế rõ rệt hơn so với biểu cũ.
- Không tăng thuế suất tối đa: Mức thuế suất cao nhất vẫn được giữ ở 35%, thể hiện chính sách không siết chặt thêm gánh nặng thuế.
“Cải cách thuế theo hướng đơn giản hóa không chỉ giảm chi phí tuân thủ cho doanh nghiệp mà còn khuyến khích tính minh bạch và trách nhiệm xã hội của người nộp thuế. Đây là một bước đi tích cực trong việc cải thiện môi trường kinh doanh.” – Nhận định từ chuyên gia tài chính.
Những Khoản Thu Nhập Nào Phải Chịu Thuế TNCN?
Hiểu về biểu thuế là quan trọng, nhưng việc xác định đúng các khoản thu nhập chịu thuế còn quan trọng hơn. Theo quy định, thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công được xác định là tổng các khoản thu nhập mà người lao động nhận được, bao gồm:
- Tiền lương, tiền công theo tháng, theo tuần, theo ngày.
- Tiền thù lao nhận được dưới các hình thức như tiền hoa hồng, phụ cấp, trợ cấp (trừ một số khoản trợ cấp được miễn thuế theo quy định).
- Các khoản phúc lợi khác có tính chất tiền lương, tiền công.
Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế. Điều này có nghĩa là dù bạn nhận tiền mặt, chuyển khoản hay dưới bất kỳ hình thức nào khác, tại thời điểm nhận được, khoản thu nhập đó đã phát sinh nghĩa vụ thuế.
Ai Là Đối Tượng Nộp Thuế Thu Nhập Cá Nhân?
Việc xác định mình có phải là đối tượng nộp thuế hay không là bước đầu tiên trong quá trình thực hiện nghĩa vụ với nhà nước. Đối tượng nộp thuế TNCN được chia thành hai nhóm chính:
Cá Nhân Cư Trú
Là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:
- Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.
- Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.
Cá nhân cư trú phải nộp thuế đối với tất cả thu nhập chịu thuế, phát sinh cả trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam.
Cá Nhân Không Cư Trú
Là người không đáp ứng các điều kiện nêu trên của cá nhân cư trú. Cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.
Việc nắm rõ các quy định này giúp bạn tự tin hơn trong việc kê khai và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế, tránh những rủi ro không đáng có về sau.
Hành trình tuân thủ thuế luôn có những thử thách, nhưng cũng ẩn chứa những cơ hội để chúng ta xây dựng một nền tảng tài chính vững chắc và minh bạch. Mỗi thay đổi trong chính sách, như dự thảo biểu thuế lũy tiến mới này, đều hướng tới mục tiêu đồng hành và tạo điều kiện cho sự phát triển của cá nhân và doanh nghiệp. Hãy xem việc cập nhật và thực thi đúng các quy định không chỉ là nghĩa vụ, mà còn là một bước đi chiến lược để bảo vệ thành quả lao động và đóng góp tích cực vào sự phát triển chung của cộng đồng. Hãy luôn là những người nộp thuế chủ động và sáng suốt.
Nguồn tham khảo: Dự thảo Luật Thuế Thu nhập cá nhân sửa đổi 2025, Luật Thuế Thu nhập cá nhân 2007, Thông tư 111/2013/TT-BTC.
Bạn hãy theo dõi các thông tin mới nhất và các tư vấn giá trị từ KTO tại website Kế toán Thuế Online và Facebook KTO.